Юлия Кручанова про налоги и бизнес

(Письмо ФНС России от 18.03.2026 № БС-36-21/2057@). Ключевые изменения: ✔️Новые сроки - с 2027 года Новые правила применяются: к налогам за 2027 год; к авансовым платежам за отчетные периоды 2027 года. За 2026 год уплата производится по прежним срокам - не позднее 28 февраля 2027 года. Поскольку это выходной день, срок переносится на ближайший рабочий день - 1 марта 2027 года. ✔️Уведомления: когда можно не подавать С 2027 года уведомления об исчисленных суммах налогов не представляются, если: налог уплачивается после представления налоговой декларации (по налогу на имущество организаций); сумма налога исчисляется налоговым органом и направляется налогоплательщику в виде сообщения. Основание: п. 2 ст. 363, п. 2 ст. 383, п. 2 ст. 397 НК РФ. ✔️Когда уведомления сохраняются Обязанность по представлению уведомлений сохраняется, если: авансовые платежи исчисляются налогоплательщиком самостоятельно (а не на основании сообщения налогового органа). В частности, уведомления представляют: российс

Разбираемся по закону 1️. Пени - это не штраф Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пени - это денежная сумма за каждый день просрочки уплаты налога или сбора. Штраф - это санкция за нарушение, а пени - компенсация государства за использование его средств. 2️. Сумма пеней может быть пересчитана Если при первоначальном начислении была допущена ошибка, налоговый орган вправе её исправить (п. 1 ст. 81 НК РФ). Пересчет возможен как в сторону увеличения, так и уменьшения. 3️. Сроки и порядок Исправление ошибок должно быть произведено в установленные законом сроки (ст. 100 НК РФ - три года с момента начисления налога). Что говорит практика Суды подтверждают законность перерасчета пеней, если он основан на исправлении ошибки: ✔️Начисленные ранее пени не являются константой, их величина зависит от суммы недоимки и количества дней просрочки. ✔️Налогоплательщик вправе оспорить новое решение, если оно нарушает порядок исправления или сумма начислена неправильно. Практический совет Проверяйте расчеты самост

Представители налоговых органов напомнили бизнесу о правилах применения контрольно‑кассовой техники (ККТ) и контроле за нарушениями. ✔️Основные моменты: Налоговая служба имеет право проводить выездные проверки без предварительного уведомления, если они не требуют согласования с прокуратурой. Обычно такие проверки краткосрочные и направлены на контроль соблюдения законодательства о ККТ. При выявлении признаков нарушений инспектор может немедленно провести контрольную закупку. Все результаты проверок вносятся в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий: proverki.gov.ru. Бизнес имеет право обжаловать решения налоговых органов. Жалобу можно подать через портал Госуслуг в течение 30 календарных дней со дня получения уведомления. Законодательная база: Федеральный закон № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». Рекомендация: даже краткосрочная проверка требует внимательнос

Разберём ключевые случаи. ИП-управляющий Если функции руководителя переданы индивидуальному предпринимателю по гражданско-правовому договору (договор управления), выплаты в его пользу не признаются объектом обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ). ИП уплачивает страховые взносы самостоятельно. при наличии признаков трудовых отношений (подчинённость, график, фиксированная оплата и др.) налоговые органы могут переквалифицировать договор в трудовой. В этом случае возможны доначисления страховых взносов. Арбитражный управляющий (в процедурах банкротства) Вознаграждение арбитражного управляющего не относится к выплатам в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг). Соответственно, у организации отсутствует обязанность по начислению страховых взносов. Управляющий исполняет обязанности и уплачивает взносы самостоятельно в установленном порядке. Ликвидатор Наиболее спорная и чувствительная категория. ФНС исходит из того, что ликвидатор фактическ

Однако в ряде случаев у физических лиц отсутствует обязанность по представлению 3-НДФЛ. Доходы от нескольких налоговых агентов Если вы получали доходы от нескольких работодателей или источников, и возникает обязанность доплаты налога (например, из-за применения повышенной ставки), 📎налог рассчитывает сама ФНС и направляет уведомление - декларацию подавать не нужно. Доходы, с которых налог не был удержан Если налоговый агент не смог удержать НДФЛ и сообщил об этом в налоговую, 📎сумма налога будет включена в налоговое уведомление. Выигрыши в казино и залах игровых автоматов 📎НДФЛ рассчитывается без участия налогоплательщика — подавать декларацию не требуется. Проценты по банковским вкладам 📎Налог рассчитывается ФНС на основании данных банков, без подачи декларации. Во всех перечисленных случаях налог уплачивается на основании налогового уведомления от ФНС. Срок уплаты - не позднее 1 декабря 2026 года ВАЖНО! если помимо указанных доходов были другие (например, продажа имущества, аренд

Ставка упала ниже 15,5% впервые с 30 октября 2023 года.

Что важно знать: ✔️Новый формат корректировочного счета-фактуры — Приложение № 1. ✔️Документ о согласии (уведомлении) покупателя или комбинированный документ с корректировочным счетом-фактурой. ✔️Формат по Приложению № 2 соответствует ранее действующему приказу ФНС от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@. Сроки применения: До 1 апреля 2027 года допустимо использование обоих форматов. После 1 апреля 2027 года будет применяться только новый формат. Приказ вступает в силу через месяц после официального опубликования.

Речь пока идет о проекте - документ не принят. Что известно на данный момент: ✔️Предполагается, что действующие индикаторы риска сохранятся без существенных изменений ✔️Обсуждается добавление нового индикатора, связанного с взаимодействием с самозанятыми ✔️При этом новый индикатор, вероятно, не будет затрагивать вопросы охраны труда аномальная частота проведения СОУТ (например, в разных регионах за короткий срок) рост количества несчастных случаев на производстве отсутствие сведений о спецоценке условий труда в установленный срок Что это значит для бизнеса: ✔️контроль становится более точечным ✔️особое внимание - к оформлению отношений с самозанятыми - данные в реестрах (в том числе по СОУТ) должны быть актуальными и корректными Даже на стадии проекта видно усиление фокуса на прозрачности трудовых отношений. Рекомендую заранее проверить слабые зоны, чтобы избежать внеплановых проверок.

Ранее действовавший регламент - приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н - отменяется. Основные изменения в реквизитах с 1 апреля 2026 года: ✔️КПП плательщика (реквизит 102). При уплате Единого налогового платежа (ЕНП) в этом поле теперь всегда проставляется «0» (ранее допускалось указание КПП). Исключение сделано для иностранных компаний с несколькими филиалами - они указывают свой КПП. Если платеж проводится вне рамок ЕНП, необходимо указывать КПП организации или обособленного подразделения. Индивидуальные предприниматели и физические лица, как и прежде, ставят «0». ✔️Плательщик (реквизит 8). Изменился формат заполнения для предпринимателей и частнопрактикующих лиц. Теперь недостаточно просто указать фамилию и инициалы. Необходимо добавлять статус в скобках: ИП: «Иванов Иван Иванович (ИП)», Нотариусы: «Иванов Иван Иванович (нотариус)», Адвокаты: «Иванов Иван Иванович (адвокат)», Главы КФХ: «Иванов Иван Иванович (КФХ)». ✔️ОКТМО (реквизит 105). Ранее при уплате Единого налогового платежа (Е

Разбираем ключевые моменты ✔️НДС в сфере общепита Льгота по НДС продолжает действовать, но только при соблюдении установленных критериев (в том числе по структуре выручки и формату деятельности). ➡Это не новая мера - важно корректно проверять условия её применения. ✔️Пониженные страховые взносы Ставка 7,6% сохраняется для отдельных категорий бизнеса (например, IT-компаний и отдельных производств). Существенных изменений нет: действуют прежние условия, а дополнительные послабления пока носят точечный или обсуждаемый характер. ✔️УСН и переходные операции При разрыве между авансом и отгрузкой (особенно при смене налогового режима) возникают сложные вопросы учёта доходов. ➡Универсального подхода нет - каждую ситуацию необходимо анализировать отдельно. ✔️Утрата права на ПСН При превышении лимитов ИП утрачивает право на патент и обязан перейти на иной налоговый режим. Важно учитывать: порядок и сроки перехода строго регламентированы; «задним числом» изменить режим возможно не во всех случая