Сергей Елин. О безопасности бизнеса

Не каждый налоговый вопрос имеет единственно верный ответ. Зачастую задача — не найти «правильную» норму, а оценить несколько допустимых сценариев, сопоставить риски и преимущества и принять управленческое решение. Это особенно важно при продаже бизнеса, реструктуризации группы компаний, переводе активов, подготовке к привлечению инвестора или выходе участника из бизнеса. Стандартная консультация отлично работает для узких вопросов: например, как применить конкретную норму НК РФ, какие документы нужны для льготы или как отразить операцию в учёте. Но в сложных проектах налоговые последствия зависят не только от налогового права, но и от целого ряда факторов: В таких случаях редко можно дать однозначный совет «делайте только так — это абсолютно безопасно». Обычно есть несколько рабочих вариантов — каждый со своей стоимостью, сроками, уровнем налогового риска, требованиями к документам и последствиями для собственников. Поэтому вместо объёмных письменных заключений эффективнее провести ра

Если у вас есть иностранная компания, фонд, траст или иная иностранная структура, в которой вы можете признаваться контролирующим лицом, важно не просто технически отправить уведомление о КИК, а сначала корректно определить саму обязанность, состав раскрываемых сведений и пакет подтверждающих документов. Российские налоговые резиденты — физические лица и организации, которые признаются контролирующими лицами иностранной компании или иной иностранной структуры без образования юридического лица. Обязанность обычно возникает в одном из трёх случаев: Уведомление о КИК подаётся ежегодно, даже если иностранная компания не ведёт деятельность, получила убыток, не распределяла дивиденды или её прибыль освобождена от налогообложения в России. Для организаций срок подачи — не позднее 20 марта следующего года, для физических лиц — не позднее 30 апреля. Например, уведомление за 2025 год физлица представляют не позднее 30 апреля 2026 года, а организации — не позднее 20 марта 2026 года. В отдельных с

Отсрочка — это перенос срока уплаты налога на другую дату. Рассрочка — погашение задолженности частями по графику ФНС. Отсрочку дают на срок до 12 месяцев, рассрочку — до трёх лет. Срок считают с момента принятия решения. Для предстоящих платежей отсчёт идёт от даты, когда платёж должен был быть внесён. Если долг возник по результатам налоговой проверки, речь идёт только о рассрочке, а не об отсрочке. Рассрочка по налогам — не способ «договориться с инспекцией» и не автоматическая остановка долга. Это формализованная процедура изменения срока исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов. Для неё нужны одновременно правовое основание, доказательная база, обеспечение и правильно выбранная стратегия. Налоговую отсрочку или рассрочку дают не «потому что сложно», а при наличии хотя бы одного основания из пункта 2 статьи 64 НК РФ: форс-мажор, задержка бюджетного финансирования, угроза банкротства, сезонность бизнеса, невозможность единовреме

После атак БПЛА на логистические объекты Wildberries предприниматели столкнулись не только с утратой товара, но и с риском кассовых разрывов. Товар больше нельзя продать, а налоги, страховые взносы, платежи поставщикам, банкам и сотрудникам необходимо перечислять в установленные сроки. Чтобы снизить нагрузку на пострадавший бизнес, Минфин подготовил пакет мер поддержки для селлеров и группы РВБ и внес проекты соответствующих постановлений в Правительство. Юридическим лицам и ИП, у которых ущерб превысил 5% годового дохода, предлагается предоставить отсрочку по ряду налогов и страховых взносов на 12 месяцев. После окончания отсрочки накопившиеся суммы можно будет погашать равными частями в течение следующего года. Кроме того, до конца 2026 года планируется приостановить налоговые проверки пострадавшего бизнеса. Но именно здесь возникает главный практический вопрос: как селлеру доказать, что размер ущерба действительно превышает 5% годового дохода? 5% годового дохода — это не случайная

Если товар утрачен на складе маркетплейса, главная ошибка — ждать утверждения порядка поддержки и только потом собирать документы. Меры уже подготовлены: для пострадавших продавцов с ущербом свыше 5% годового дохода предполагается 12-месячная отсрочка по ряду налогов и страховых взносов. Но порядок подтверждения ущерба, перечень документов и процедура включения в число получателей поддержки требуют внимательной подготовки. Для юридических лиц и ИП, чей подтверждённый ущерб превышает 5% годового дохода, предполагается отсрочка платежей, срок которых наступает с августа 2026 года по июль 2027 года. Речь идёт о НДС, кроме импортного, налоге на прибыль, УСН, АУСН, страховых взносах и авансовых платежах по соответствующим налогам. После окончания отсрочки обязательства нужно будет погашать равными частями в течение следующего года. Это важно понимать правильно: речь не о списании налогов, а о переносе нагрузки. Такая мера может дать бизнесу время на восстановление товарного запаса, возврат

Инспектор вызывает на допрос вашего прораба и задаёт несколько простых вопросов: — Кто фактически работал на объекте? — Знакома ли вам организация ООО «Стройсервис»? — Кто принимал вас на работу и где вы работали раньше? — Через подрядчика прошли крупные суммы. Вы этих денег не получали — расскажите, как всё было на самом деле? И прораб отвечает так, как помнит: «Работали Вася, Володя и ребята из Твери. ООО “Стройсервис”? Не помню такую компанию…» Всё. Первый гвоздь в позицию компании забит. Дальше инспекция начинает сопоставлять показания сотрудников с договорами, актами, платежами и всей цепочкой субподряда. И если документы говорят, что работы выполняло ООО «Стройсервис», а люди на площадке эту компанию даже не помнят, у налоговой возникает главный вопрос: а выполнял ли подрядчик работы вообще? В строительных налоговых спорах показания людей с объекта могут стать одним из ключевых доказательств. Не только договоры. Не только КС-2 и КС-3. Не только банковские выписки. А то, что расс

Каждая вторая выездная проверка в стройке — это история про субподрядчика на УСН или компанию со штатом 2–3 человека. По данным ФНС за 2025 год, схемы с фиктивными субподрядчиками на УСН и так называемыми «транзитными компаниями» остаются одним из наиболее распространённых оснований для доначислений в строительной отрасли. Особенно высокий риск возникает, когда контрагент: В такой ситуации налоговая может признать компанию технической или транзитной — и тогда вопросы возникают уже не только к непосредственному подрядчику, но и к его контрагентам второго и третьего звена. Генподрядчик на ОСНО передаёт часть работ «на бумаге» нескольким ООО или ИП на УСН 6% / 15% либо работает с подрядчиком, которого налоговая считает «пустым» или транзитным. В результате формируются расходы, уменьшается налог на прибыль, а по цепочке могут заявляться вычеты по НДС. По документам всё выглядит нормально: договоры подписаны, акты закрыты, работы приняты, объект построен. Но инспекция анализирует не только

С 1 января 2026 года изменился статус Сервиса оценки юридических лиц — СОЮЛ. Сам сервис работает в личных кабинетах налогоплательщиков с 2023 года, однако теперь полномочия ФНС по проведению оценки бизнеса и предоставлению её результатов официально закреплены Федеральным законом № 254-ФЗ. Налоговая анализирует финансово-хозяйственную деятельность компании по установленным критериям, среди которых: — налоговая нагрузка; — уровень заработной платы и численность сотрудников; — наличие задолженности; — расхождения по НДС; — платёжеспособность и ликвидность; — рентабельность; — сведения о банкротстве и ликвидации; — нахождение в реестрах недобросовестных поставщиков; — недостоверность сведений в ЕГРЮЛ; — дисквалификация руководителя. Результат оформляется в виде официальной PDF-выписки с электронной подписью ФНС и QR-кодом, по которому можно проверить её подлинность. С 2026 года результаты оценки могут получать не только сами оцениваемые компании и ИП, но и заинтересованные третьи лица — в

Работу по защите криптоактивов можно выстроить как последовательную дорожную карту — от фиксации цифрового следа до подготовки и подачи иска. После принятия Постановления Конституционного суда РФ от 20 января 2026 года № 2-П российские суды не вправе автоматически отказывать в защите прав владельцев цифровой валюты только из-за отсутствия уведомления налогового органа. Однако истцу по-прежнему необходимо доказать принадлежность актива, законность его приобретения и использования, обстоятельства нарушения права и размер заявленных требований. Поэтому исход криптовалютного спора во многом зависит от качества собранной доказательственной базы. Сначала необходимо определить, какие требования будут заявлены и к кому именно они обращены. Истец может выступать: В зависимости от обстоятельств предметом защиты могут стать взыскание убытков, возврат неосновательного обогащения, признание права, оспаривание сделки, возврат переданного актива или его стоимости, а также включение криптоактива в ко

В 2026 году регулирование криптовалют в России перестраивается радикально. Государство одновременно открывает легальный рынок для инвестиций и ужесточает требования к майнингу, посредникам, рекламе и раскрытию информации. Общий вектор изменений уже определён: криптовалюта признаётся защищаемой имущественной ценностью, однако её оборот постепенно переводится в регулируемую инфраструктуру и ставится под более жёсткий контроль налоговых и надзорных органов. Одним из поворотных событий стало Постановление Конституционного суда РФ от 20 января 2026 года № 2-П. Конституционный суд подтвердил, что имущественные права, связанные с законным владением и использованием цифровой валюты, подлежат судебной защите. Суды не вправе отказывать в рассмотрении требований только на том основании, что криптовалюта имеет особую правовую природу или обращается вне традиционной банковской системы. Стейблкоины, включая USDT, могут рассматриваться как иная имущественная ценность. Это позволяет защищать права вл