УФНС России по Республике Мордовия

В каких случаях подарок облагается НДФЛ 🎁Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. 👪Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. 📝Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены: 🏠недвижимое имущество; 🚘транспортное средство; 🧩акции, доли, паи; 💻цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. 🎁Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются. 💼Если подарок получен от работодателя, то он как налоговый агент должен рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из доходов одаряемого сотрудника. Например, из зарплаты. 📬Если по каким-либо причинам работодатель не смог удержать налог, то он должен сообщить об этом работнику и в налоговый орган не позднее 25 февраля следующего года с указанием суммы дохода, с которого не удержан налог, и суммы неудержанного налога. В этом случае в отношении дохода в виде подарка подавать декларацию одаряемому не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 📈Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью не более 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Все, что выше лимита, полностью облагается НДФЛ. Если человек получил в году несколько подарков, их стоимость суммируется. 📝Для самостоятельной уплаты налога необходимо: 📌рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в справке о доходах), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ; 📌уплатить НДФЛ в бюджет. 📱Для расчета НДФЛ нужно умножить налоговую базу (стоимость дара) на налоговую ставку. 🔎Если стоимость подарка неизвестна, то налоговая база по общему правилу определяется: ✅в отношении подаренной недвижимости - по ее кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. Если объект недвижимости образован в течение календарного года, то в расчет берется его кадастровая стоимость на дату постановки объекта на государственный кадастровый учет; ✅в отношении транспортного средства - по его рыночной стоимости; ✅рыночная стоимость подаренных акций, инвестиционных паев и доли в уставном капитале принимается равной действительной стоимости доли участника ООО, соответствующей части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли, либо устанавливается независимым оценщиком. 💳Налоговая ставка в общем случае для налоговых резидентов РФ зависит от полученного дохода и составляет 13% или 15%, для нерезидентов – 30%. 💳Если одаряемый (независимо от его налогового резидентства) имел статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 1 января 2026 года применяется ставка НДФЛ 30%. 📅Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год необходимо не позднее 30 апреля 2026 года. Срок уплаты НДФЛ, исчисленного в декларации – не позднее 15 июля 2026 года.

В форму декларации по НДС за первый квартал 2026 года внесены изменения ➡️ 📆 Представить ее необходимо до 27 апреля. 1️⃣ Изменения связаны с увеличением ставки НДС с 20 до 22%. Поэтому в раздел 3 декларации добавлены строки для отражения в них сумм НДС, исчисленных по новым ставкам 22, 22/122 и 18,03%. 2️⃣ Строки разделов 8 и 9 декларации дополнены новыми реквизитами, предусматривающими указание в них номеров и дат отгрузочных и авансовых счетов-фактур. 3️⃣ Перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми кодами операций. 💬 Например, в него вошли: 🔸 операции по передаче товаров (работ, услуг) воинским частям для использования на СВО 🔸 операции по передаче изымаемых объектов недвижимости для государственных (муниципальных) нужд 🔸 операции по выплате банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского вклада #важно_знать

Какие риски несет неформальная занятость ⚠ Неформальная занятость - это трудовые отношения, основанные на устной договоренности без заключения письменного трудового договора, неформальный сектор рынка труда, на котором работники практически лишены возможности социальной и правовой защиты. ☑ При уклонении работодателя от оформления трудового договора у граждан возникают следующие риски: ✔ неоплаченные больничные и отпуска; ✔ отсутствие доплаты за работу в ночное время, за сверхурочную работу, в праздничные дни; ✔ отсутствие расчета при увольнении; ✔ отсутствие гарантии сохранения рабочего места на случай болезни, декретного отпуска, отпуска по уходу за ребенком; ✔ отказ в получении банковского кредита или визы; ✔ отказ в расследовании несчастного случая на производстве; ✔ отсутствие права на страховую пенсию при достижении пенсионного возраста и др. ☑ Следует отметить, что согласно ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа: ✔ на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; ✔ на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; ✔ на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. ☑ Согласно ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ совершение административных правонарушений лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение: ✔ влечет наложение административного штрафа на граждан в размере пяти тысяч рублей; ✔ на должностных лиц - дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; ✔ на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; ✔ на юридических лиц - от ста тысяч до двухсот тысяч рублей. 💻 На сайте Роструда ведется реестр работодателей, у которых были зафиксированы случаи нелегальной занятости. Включение в реестр происходит на основании вступившего в законную силу постановления об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст.5.27 КоАП РФ. За установление нелегальной выплаты заработной платы работодателю грозит ответственность, предусмотренная статьей 419 Трудового Кодекса РФ. 🔎 Для контроля за соблюдением прав граждан развернут оперативный мониторинг ситуации на рынке труда. ☎ Горячие линии Роструда работают в режиме: понедельник, вторник, среда, четверг – с 9:00 до 18:00; пятница – с 9:00 до 16:45. На федеральную горячую линию можно обратиться по номеру – 8-800-707-88-41. 📞 В Республике Мордовия номер Государственной инспекции труда – +7 (8342) 39-27-10. 💻 По-прежнему можно обратиться с жалобой онлайн – через портал https://онлайнинспекция.рф/. Через сайт можно отправить обращение в Государственную инспекцию труда, а также задать вопросы по трудовому законодательству, включая вопросы по неформальной занятости и выплату заработной платы «в конверте».

Изменились условия применения пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП ✅ УФНС России по Республике Мордовия напоминает, что с 1 января 2026 года пониженный тариф по страховым взносам в размере 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, применяется субъектами МСП, функционирующими в определенных сферах, перечень которых установлен распоряжением Правительства РФ от 27 декабря 2025 года № 4125-р. Например, данный тариф применяется в таких направлениях экономики, как: ✔ растениеводство, животноводство, охота, рыболовство и рыбоводство; ✔ производство пищевых продуктов, напитков, одежды, радиоэлектроники, лекарств; ✔ обработка древесины, металлургия, производство электрооборудования, транспортных средств, пластмассовых изделий, компьютеров; ✔ информационные технологии, телекоммуникации; образование, спорт, культура, научная деятельность. 🔎 Для его применения юрлицу или ИП необходимо одновременно соответствовать следующим условиям: 📎 соответствующий вид экономической деятельности должен быть указан в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП; 📎 доля доходов от основного вида деятельности должна составлять не менее 70%. ✅ При этом плательщики - субъекты МСП, соответствующие условиям, с I квартала 2026 года используют при формировании расчета по страховым взносам новый код тарифа «32» (ранее «20»). При несоответствии условиям плательщик лишается права на применение единого пониженного тарифа с начала расчетного периода, в котором таковое допущено. ✅ Кроме того, пониженный тариф для субъектов МСП, занятых в сфере обрабатывающего производства, в 2026 году не изменяется. Ставка составляет 7,6% с выплат, превышающих полуторакратный МРОТ в месяц.

Напоминаем, что с 2026 года внесены изменения в НК РФ по вопросам налогообложения имущества различных видов ➡️ 1️⃣ Так, предусматриваются основания для внесения единых недвижимых комплексов в региональные перечни  торгово-офисной недвижимости, в отношении которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. 📆 Также продлевается срок формирования указанного перечня на текущий налоговый период вплоть до 1 марта этого периода. 2️⃣ Вычеты при налогообложении недвижимого имущества распространены на лиц, имеющих трех и более детей до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет, если он на очной форме обучения. 3️⃣ Для находящегося в собственности физических лиц объекта незавершенного строительства с проектируемым назначением – многоквартирный дом, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей, вводится исключение из предельной налоговой ставки в размере 2,5%. С 2026 г. такие объекты облагаются налогом на имущество по пониженной ставке. 4️⃣ Упрощен порядок передачи физическому лицу, зарегистрированному в ЕСИА, налоговых уведомлений через личный кабинет на едином портале госуслуг (ЕПГУ), при этом предварительно направлять в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на ЕПГУ не нужно. 5️⃣ Также введена норма, которая не допускает направление лицом, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, уведомления о необходимости получения документов на бумаге в отношении налоговых уведомлений. 📆 Начиная с исчисления и уплаты за налоговый период 2027 года транспортного налога, налогов на недвижимость, облагаемой исходя из кадастровой стоимости (авансовых платежей по этим налогам): 🔸 на налоговые органы возложена обязанность по исчислению указанных налогов организаций (авансовых платежей по ним) 🔸 для организаций установлен порядок уплаты таких налогов без представления в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов 6️⃣ С налогового периода 2026 года введена льгота по транспортному налогу для Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней. Льготы предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимальным налогом. ❗️ Исключение – легковые автомобили, сумма налога по которым исчисляется с учетом повышающего коэффициента 3, водные (кроме моторных лодок) и воздушные транспортные средства. ✔️ Подробнее читайте в новости  👆 Подписывайтесь на наш канал в MAX  #имущество

Какими документами подтверждается применение АУСН 💻 Чтобы организации или ИП могли подтвердить применение специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», а также получить информацию о сумме полученных доходов, подлежащих налогообложению, в связи с применением автоУСН, в личном кабинете для указанных налогоплательщиков реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки: ✔ о применении автоматизированной упрощенной системы налогообложения (КНД 1120503); ✔ о состоянии расчетов (доходах) по налогу, уплачиваемому в связи с применением автоматизированной упрощенной системы налогообложения (КНД 1120504). 🔏 Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России. 📊 Напомним, что в Мордовии автоУСН действует с 1 апреля 2025 года и на сегодняшний день его применяют 1 503 налогоплательщика.

💻ФНС России в помощь налогоплательщикам разработан сервис «Калькулятор НДФЛ». С его помощью можно самостоятельно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц по полученному доходу, понять порядок его расчета, а также проверить правильность удержания налога с выплаченных доходов любого вида. ⚙Прежде чем приступить к расчету, необходимо ответить на вопрос о резиденстве. Узнать о своем статусе налогового резидента можно в сервисе «Подтверждение статуса налогового резидента РФ» (clck.ru/3NX5jy). Далее для расчета НДФЛ нужно выбрать год получения дохода, указать статус налогового резидента, добавить один или несколько видов доходов с указанием его суммы в рублях, среди которых: 🖇заработная плата, 🖇доходы от ИП (за вычетом расходов), 🖇доходы по ГПХ-договору, 🖇аренда имущества, 🖇продажа недвижимости или транспорта, 🖇дарение недвижимости, 🖇проценты по вкладам, 🖇дивиденды, 🖇операции с ценными бумагами. ✅После указания суммы доходов за отчетный период калькулятор выдает результат - итоговую сумму НДФЛ к уплате. ✅УФНС России по Мордовии обращает внимание, что сумма рассчитанного НДФЛ является приблизительной и носит справочный характер, так как не учитывает налоговые вычеты и прочие виды доходов, к которым применяются иные ставки.

Физлица, привлекающие к труду иностранцев, становятся плательщиками страховых взносов 🌏 В случае, когда физическое лицо (не ИП) заключает с иностранным специалистом, работающем на патенте, гражданско-правовой договор для выполнения работ или оказания услуг (например, ремонтные работы, услуги по уходу за ребенком и т.д.), оно становится страхователем по отношению к работнику. 💳 Выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан, производимые физическим лицом, облагаются страховыми взносами по единому тарифу в размере, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации: 📌 в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов; 📌 свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 процента. 📝 В связи с этим физическому лицу, осуществляющему выплаты, необходимо встать на учет в качестве плательщика страховых взносов. Для этого в налоговый орган представляется Заявление физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора). ✉ Заявление можно направить в электронном виде (ЛК ФЛ, ТКС) либо на бумаге лично, через представителя или по почте, обратившись в любой налоговый орган. ✅ После регистрации в качестве плательщика страховых взносов физическое лицо обязано представлять в налоговый орган: ✔ Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога. ✔ Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) – ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. ✔ Персонифицированные сведения о физических лицах (КНД 1151162) – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим. 📅 Исчислять и уплачивать страховые взносы необходимо не позднее 28 числа следующего календарного месяца. ❗ Обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц возлагается на иностранного работника.

Выписку о применяемом режиме налогообложения можно получить в личном кабинете 💻 В личных кабинетах для юридических лиц и ИП можно получить выписку о применении специальных налоговых режимов (КНД 1120529), в которой будут отражены следующие данные: налоговый режим, дата начала/окончания применения спецрежима. 📝 При применении упрощенной системы налогообложения или автоУСН в выписке будет указан объект налогообложения. 📝 Для предпринимателей на патентной системе налогообложения в выписке дополнительно указываются виды деятельности, на которые выдан патент, его номер и период действия. ✅ Индивидуальному предпринимателю для получения выписки необходимо: ✔ Войти в личный кабинет индивидуального предпринимателя. ✔ На главной странице перейти в «Профиль». ✔ В разделе «Мои системы налогообложения» нажать поочерёдно кнопки «Выписка по специальным режимам» и «Запросить выписку». ✅ Для организаций: ✔ На главной странице личного кабинета во вкладке «Сведения о ЮЛ» выбрать раздел «Сведения о применяемых специальных налоговых режимах». ✔ В открывшейся странице нажать на кнопку «Выписка по специальным режимам», а затем — кнопку «Запросить выписку». ⏳ Запрашивать выписку можно не чаще одного раза в сутки. Выписка формируется с электронной подписью налогового органа по состоянию на дату, предшествующую дате отправки запроса, и имеет юридическую силу, равнозначную бумажному аналогу. Полученный документ можно скачать или переслать по электронной почте.