Разъясняем понятие «расчетная ставка НДС» для лиц на УСН

Налог на добавленную стоимость (НДС) исчисляет продавец при реализации товаров (работ, услуг).
Для расчета налога плательщик на УСН вправе применить общеустановленные ставки (22 %, 10 %, 0 %) или выбрать специальную (5 % или 7 %).
НДС исчисляется как при получении аванса, так и при последующей отгрузке товаров (работ, услуг) в счет этого аванса.
НДС с аванса определяется как произведение суммы полученной предоплаты на расчетную ставку. Последняя зависит от основной ставки НДС и применяется для выделения налога из суммы, в которую он уже включен.
Для лиц на УСН — плательщиков НДС расчетные ставки равны:
22/122 и 10/110 — в случае применения общеустановленных ставок;
5/105 или 7/107 — при использовании специальных ставок.
Когда происходит отгрузка, исчисленный с аванса НДС можно принять к вычету.