🔎 Разбираем ситуацию с экспертом «Клерка»

ООО с 2025 года перешло с УСН 6% на ОСНО. В ноябре 24 года была получена предоплата за работы в размере 100 тыс. руб., Налог по УСН оплачен. В июле работы выполнили, и нужно выписать закрывающие документы на общую сумму 500 тыс. руб.
Как правильно выписать УПД? НДС нужно будет выделить из итоговой суммы по договору или начислить сверху?
В налогооблагаемую базу по налогу на прибыль какую сумму необходимо включать? Налог на прибыль — метод начисления. ООО не применяет 18/02 ПБУ.
🔊 Как поступить бухгалтеру, объясняет специалист сервиса Клерк.Консультации:
Если в период применения УСН вы были освобождены от НДС, то начинайте начислять НДС по всем облагаемым операциям с 1 января года, в котором вы перешли на ОСНО. Это следует из НК РФ.
То есть налог начисляется на все полученные авансы и отгрузки после этой даты, даже если аванс в счет поставки вы получили еще в период применения УСН. Это следует из п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 167 НК РФ.
Суммы авансов и оплаты в счет будущей поставки, полученные до перехода на ОСНО, учитывать в доходах по налогу на прибыль не нужно. Поскольку эти суммы уже были учтены на УСН при их получении (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Таким образом, если покупатель не согласится доплатить НДС, выкрутите НДС из 500 тыс. руб. Из оставшейся суммы вычтите 100 тыс. руб. Остаток и будет доходом для налога на прибыль.
🗣 Попробуйте задать свой вопрос эксперту и испытайте сервис на себе: https://clck.ru/3NPnPy Консультации — простой способ получить помощь профессионала, не изучая кодексы, письма ведомств и информацию из интернета.