✍ Бухгалтерские учет кассовых операций

Поступление денежных средств в бухгалтерских проводках происходит по дебету счета 50 «Касса». Например такие проводки:
• Дт 50 Кт 50 — перемещение денежных средств между кассами (если в компании их несколько);
• Дт 50 Кт 51 — поступление денег из банка;
• Дт 50 Кт 71 — сдача подотчетниками оставшихся сумм;
• Дт 50 Кт 73 (76) — прочие расчеты, в том числе и с работниками организации;
Выбытие денежных средств в бухгалтерских проводках происходит по кредиту счета 50 «Касса»:
• Дт 51 Кт 50 — поступление денег из кассы на счет в банке;
• Дт 70 Кт 50 — выдача зарплаты работникам;
• Дт 73 Кт 50 — выдача займов сотрудникам;
• Дт 94 Кт 50 — отражение недостачи в кассе.
📌 Примеры кассовых операций:
👉 №1. Организация устанавливает лимит кассы. За расчетный период взят март 2025 года, количество рабочих дней — 21. Объем полученной наличной выручки составляет 550 000 рублей.
Выручка сдается в банк раз в 3 дня на основании договора расчетно-кассового обслуживания, в учете выбытие оформляется проводкой Дт 51 Кт 50.
Лимит кассы будет равен: 550 000 / 21 * 3 = 78 571 рубль.
👉 №2. Организация выдала зарплату сотрудникам наличными из кассы. Сумма выплаты составила 107 305 рублей.
Кассир должен оформить расходный кассовый ордер, выдать деньги сотрудникам, сделав проводку Дт 70 Кт 50.