❓Отвечаем на вопрос БУХГАЛТЕРА:

"Добрый день. У нас работник отгулял отпуск в мае, несмотря на то, что право на отпуск имел только с августа. Но в июле он уволился. Получается, что работник отпуск отгулял авансом. Отпускные ему были начислены. Нужно ли нам начислить НДФЛ с суммы прощенной задолженности?
ОТВЕТ ЭКСПЕРТА:
Нет, с суммы прощенной задолженности, возникшей за счет отпускных, выплаченных авансом, НДФЛ удерживать и перечислять в бюджет не нужно.
Вы должны были удержать НДФЛ в момент фактической выплаты отпускных и перечислить налог в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором работник получил отпускные. Такие правила установлены пунктами 4,6 статьи 226 НК РФ. Значит, если вы удержите НДФЛ еще и с суммы прощенного долга, а фактически это отпускные, возникнет двойное налогообложение.
Повторно начислять и удерживать НДФЛ при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска не нужно. Такую же позицию изложил УФНС по г. Москве в недавнем письме от 28 июня 2018 года № 20-15/138129.