vashseminar.ru

Премия при убытке Компания завершила год с убытком, однако, руководство осознает, что без усилий команды финансовый результат был бы еще хуже. Сотрудников решили премировать. Можно ли учесть эти расходы для налога на прибыль? Да, если соблюсти ряд условий. Ниже – о том, как оформить всё правильно, чтобы минимизировать риски при проверке. 1. Главное правило: источник выплат. Первое, на что смотрит налоговая — откуда деньги. Для выплат в данном случае нельзя использовать: - чистую прибыль прошлых лет, - средства спецфондов, - целевые поступления. Всё это строго запрещено пп. 1, 22 ст. 270 НК РФ и Письмом Минфина от 28.12.2012 № 03-03-06/1/730. 2. Подготовить документы. Выплата премий должна быть закреплена во внутренних документах компании: - в локальных нормативных актах (Положение об оплате труда, о премировании); - трудовых или коллективных договорах (раздел об оплате). Без этого премию могут признать необоснованной. Связь с личными результатами 3. Выплата премии должна быть связа

Налоговый учет расходов на создание видеоролика для лимитированной рекламной кампании Компания-производитель косметики запустила лимитированную новогоднюю коллекцию и сняла для её продвижения рекламный ролик стоимостью 3 млн рублей, чтобы транслировать его по телевидению с ноября по январь. Из-за содержания ролика его не будут использовать дольше, а исполнитель передал все исключительные права компании. Как ей правильно учесть эти затраты при расчете налога на прибыль? Вот алгоритм, который поможет минимизировать риски и принять расходы в полном объеме. 1. Определите статус ролика. Это будет зависеть от срока его полезного использования: - более 12 месяцев: ролик признается амортизируемым нематериальным активом (НМА). Его стоимость списывается постепенно, через ежемесячную амортизацию - п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ, - 12 месяцев и менее: ролик не является амортизируемым имуществом. Затраты на его создание можно включить в расходы единовременно на основании подп. 3 п. 7 ст. 272 НК Р

Налоговый вычет за абонемент: как вернуть деньги, если он был куплен в одном году, а закончился в другом Как правильно оформить налоговый вычет за фитнес-абонемент, срок действия которого переходит из одного года в другой – актуальный вопрос для тех, кто приобрел годовой абонемент в конце 2024 года. Основное правило социальных вычетов, к которым относится и вычет на спорт: год оплаты — это год возврата. Иного механизма в НК РФ нет - Письмо Минфина от 11.04.2024 № 03-04-05/33831. Если налогоплательщик оплатил абонемент в 2024 году, то справку ему выдадут за 2024 год, и декларацию 3-НДФЛ он будет подавать за 2024 год - Письмо Минфина от 15.10.2024 № 03-04-05/100067. Что делать в случае приобретения абонемента, чей срок действия заканчивается в следующем после приобретения, году? Какую сумму указать в справке? Раньше спортивные организации часто отказывались выдавать справку на полную сумму до окончания срока действия абонемента. Сейчас появились более гибкие официальные разъяснения, одн

Возвращаем деньги за обучение во время декрета Если в 2024 году вы находились в декрете, но при этом инвестировали в себя — оплачивали дистанционные курсы, то наверняка задавались вопросом: можно ли получить налоговый вычет за обучение? Первое, что нужно знать: вычет привязан к году оплаты. Согласно Налоговому кодексу (п. 3 ст. 210 НК РФ), социальный вычет на обучение можно получить только за тот год, в котором фактически были оплачены образовательные услуги. Перенести его на следующий год, например с 2024 на 2025, нельзя. То есть, если в 2024 году у мамы в декрете не было доходов, облагаемых НДФЛ, то вернуть налог за свои курсы за этот год она не сможет. Однако, возможность получить вычет всё же есть – через супруга. С 2024 года муж и жена получили право оформлять вычет на обучение друг за друга - подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ - при соблюдении важного условия – если речь идёт об очной форме обучения. Дистанционное обучение – это образовательная технология, а не форма обучения. Право на в

Социальные вычеты и проценты по вкладам: что изменилось в 2025? У налогоплательщиков-физлиц с 2025 появилось два разных «кошелька» для налогов. 1. «Основной» кошелёк – куда, например, попадает зарплата. Это основная налоговая база - п. 3 ст. 210 НК РФ. К деньгам в этом кошельке применяют все вычеты: и социальные (на лечение, обучение), и имущественные, и стандартные. 2. «Процентный» кошелёк. В него входят только проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах. Эта база с 1 января 2025 г. рассчитывается отдельно - подп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ. Например, пенсионер в 2024 году получал проценты по вкладам и заявил социальный вычет на оплаченное лечение. В 2024 году проценты входили в общую (основную) налоговую базу, поэтому деньги он получил. А вот в 2025 году это невозможно, поскольку его проценты по вкладам теперь попадают в отдельный «процентный кошелек». Отсутствие права на соцвычет, когда у пенсионера нет дохода, который входит в основную налоговую базу, подтверждает Письмо Минфина

Когда и как правильно заявить налоговый вычет за новостройку? Вы с супругом купили квартиру в ипотеку в строящемся доме, быстро оплатили все расходы и теперь ждёте, когда сможете вернуть часть денег через налоговый вычет? Ситуация типичная, и в ней есть важные нюансы, о которых стоит знать заранее. История из жизни В 2024 году пара взяла ипотеку на квартиру в новостройке и полностью оплатила все платежи по договору долевого участия (ДДУ). В марте 2025 был подписан ключевой документ — акт приёма-передачи квартиры от застройщика. В мае 2025 оформлено право собственности в Росреестре. Могут ли они подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год, чтобы получить вычет уже сейчас, или придётся ждать 2026 года, чтобы заявить о нём за 2025 год? Согласно Налоговому кодексу РФ (подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ), право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ возникает с года, в котором подписан акт приёма-передачи. То есть вычет привязывается не к оплате, а к акту. Что это значит для того,

Налоговый вычет при продаже доли в ООО: можно ли сэкономить вдвойне? Разбираемся, как правильно уменьшить налог при продаже доли в уставном капитале ООО — и почему на сайте ФНС вам предлагают выбрать только один из двух вариантов. Ситуация: два вычета в декларации — какой выбрать? Если вы в 2024 году продали долю в ООО и теперь заполняете в личном кабинете ФНС декларацию 3-НДФЛ, то наверняка заметили: система предлагает на выбор два типа вычетов. Один — с кодом 315 «Сумма расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале организации». Второй — с кодом 905 «В пределах норматива (250 000 руб.)». Возникает резонный вопрос: это не ошибка? Многие уверены, что вычет в 250 000 рублей применяется в любом случае, а сверх него можно ещё и учесть расходы. Давайте разбираться. Ошибки здесь нет. Согласно Налоговому кодексу, а именно подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, вычет в размере, не превышающем 250 000 рублей, предоставляется только при отсутствии документально подтверждённых расходов на пр

Как включить старые вычеты в новую декларацию и не получить требование из налоговой? При подаче уточнённой 3-НДФЛ нужно заявлять все вычеты, на которые претендует налогоплательщик в этом периоде. Подача отельных деклараций для каждого вида вычетов за один и тот же год – частая ошибка. Что нужно сделать, чтобы налоговая не решила, что человек отказывается от уже заявленных вычетов и не потребовала вернуть выплаченные деньги обратно? Например, гражданин изначально подал 3-НДФЛ и заявил: - вычет на учебу: 90 000 руб. - НДФЛ к возврату: 11 700 руб (13% от 90 тыс.). Эти деньги ему уже вернули. Позже он получил справку от спортклуба и подал уточненную 3-НДФЛ за 2024 год с расходами на спорт в сумме 30 000 руб. и НДФЛ к возврату - 3 900 руб. Однако, вместо доплаты в 3 900 руб, на его Едином налоговом счете (ЕНС) возникла задолженность в 7 800 руб. Почему так вышло? Уточненная декларация не "добавляет" данные к старой, а заменяет её - п. 1 ст. 81 НК РФ. Система сравнивает: - возвращено по

Примут ли в налоговой справку об оплате услуг фитнес-клуба, заполненную от руки? Оформление справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг допускается как в печатном, так и в рукописном виде. Но при соблюдении ряда условий:  - чернила — только чёрные или синие; - нельзя делать двустороннюю печать - п. 6 Порядка заполнения справки, утв. Приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@. Как правильно подать справку в ИФНС? 1. К бумажной декларации нужно приложить оригинал справки. 2. К электронной (например, при подаче через Личный кабинет на сайте ФНС), потребуется прикрепить скан-образ документа - Решение ФНС от 13.04.2021 №КЧ-4-9/4958@; Информация ФНС «ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен». Отказать в вычете только потому, что справка заполнена от руки, в ИФНС не имеют права. Но нужно проверить её полноту, читаемость и соответствие формальным требованиям. ИСТОЧНИК