ЕЖЕНЕДЕЛЬНЫЙ ОБЗОР

Законодательство
Новые правила для перехода на налоговый мониторинг
Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ установлено, что обязанность соответствовать суммовым критериям при переходе на налоговый мониторинг теперь не распространяется на организации, входящие в группы компаний, если одна из них прямо или косвенно участвует в другой и доля такого участия составляет не менее 50%, при этом в совокупности они уплачивают налоги на сумму не менее 1 млрд руб. в год, а их доход и активы составляют не менее 10 млрд руб. в год.
Также отменяются суммовые критерии для бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков, операторов лотерей, государственных и муниципальных учреждений.
Кроме того, произошло очередное снижение суммовых критериев: общая сумма налогов должна составлять более 80 млн руб. В расчет берутся исчисленные как налогоплательщиком, так и налоговым агентом НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, НДПИ и страховые взносы.
По новому закону совокупный годовой доход и стоимость чистых активов компании для вступления в налоговый мониторинг должны составлять более 800 млн рублей. Показатели рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о проведении мониторинга.
Новые правила применяются организациями, планирующими перейти на налоговый мониторинг с 2025 года.
ФНС России напоминает, что заявление и соответствующий пакет документов для перехода на налоговый мониторинг необходимо представить не позднее 2 сентября 2024 года. https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15139991/ http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202408080089 В целях реализации основных направлений налоговой политики
Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ внесены существенные изменения в первую и вторую части Налогового кодекса РФ.
Так, продлеваются полномочия Правительства РФ по предоставлению отсрочек по уплате налогов и страховых взносов до 2028 года.
Расчет пеней по ставке 1/300 независимо от срока просрочки будет осуществляться до конца 2024 года.
В части НДС вносятся изменения в перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ), а также освобожденных от НДС (ст. 149 НК РФ).
В части НДФЛ:
- уточняется порядок исчисления налога с доходов в виде процентов по вкладам в российских банках;
- вводится специальный порядок исчисления минимального срока владения жилыми помещениями, образованными в результате их перепланировки, раздела, выдела, а также - объединения;
- снимается ограничение по возрасту детей (подопечных), признанным судом недееспособными, для предоставления социального вычета по расходам на их лечение и приобретение лекарств;
- предоставляется право получения профессионального налогового вычета в размере 20% общей суммы доходов (при отсутствии возможности документального подтверждения расходов) физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в отсутствие статуса индивидуального предпринимателя;
- вменяется налоговым агентам обязанность по учету документально подтвержденных расходов по заявлению налогоплательщика.
В части налога на прибыль продлевается особый порядок учета курсовых разниц, который действует в 2023 — 2024 годах, на период 2025 – 2027 годов. http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202408080089 Расширяются возможности применения специальных налоговых режимов
Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ внесены изменения в условия и порядок применения специальных налоговых режимов.
До 1 января 2027 года продлевается право регионов вводить «налоговые каникулы» - устанавливать ставку в размере 0% по УСН и ПСН для новых зарегистрированных ИП.
При определении предельного размера остаточной стоимости основных средств при применении УСН не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования.
ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы», будут учитывать в расходах сумму страховых взносов, подлежащую уплате в данном налоговом периоде, т.е. в порядке, аналогичном для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы».
С 1 января 2025 года снимается ряд ограничений по применению налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН):
- АУСН смогут применять налогоплательщики-принципалы, в том числе торгующие на маркетплейсах;
- переход на АУСН станет возможным для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения или являющихся самозанятыми, с первого числа любого месяца года;
- налогоплательщики, применяющие АУСН, вправе учитывать расходы, осуществленные в натуральной форме. http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202408080089 Изменения в применении ККТ
Федеральным законом от 08.08.2024 № 274-ФЗ внесены изменения в законодательстве о применении контрольно-кассовой техники.
Так, поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54–ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» предусматривают:
- сокращение до пяти рабочих дней сроков по регистрации, перерегистрации и снятию с учета ККТ в налоговых органах;
- два новых способа подачи заявлений на такие услуги: через портал госуслуг и через производителя ККТ;
- упрощение процедур регистрации и перерегистрации ККТ;
- новый способ исполнения обязанности по передаче кассового чека покупателю через официальный сервис ФНС России «Мои чеки онлайн». http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202408080079 Индексация присужденных из бюджета сумм: поправки к процессуальным кодексам заработают с 19 августа
В законодательство внесены изменения, касающиеся индексации присуждённых судом денежных сумм при обращении взыскания на средства бюджетов.
Если суд взыскал, например, бюджетные деньги, их индексация начинается со дня, когда исполнительный документ поступил на исполнение. 19 августа 2024 года правило зафиксируют в АПК РФ, ГПК РФ и КАС РФ.
Индексацию не проведут с момента, когда документ возвращен взыскателю без исполнения, и до дня повторного предъявления. Исключение – ситуация, когда документ вернули из-за того, что его направили не в тот орган. Даже если такая ошибка произойдет, индексация все равно начнется со дня получения документа этим органом.
Изменения введут с подачи КС РФ. В июне 2023 года он постановил: срок индексации сумм, которые арбитражный суд взыскал из бюджета, нужно исчислять со дня, когда исполнительный лист или судебный приказ поступил на исполнение. В январе 2024 года КС РФ предусмотрел сходное правило для гражданского процесса. https://www.consultant.ru/legalnews/26107/ ------------------------------
Новости на сайте ИПБ России: https://www.ipbr.org/