❓Вопрос: Организация на УСН с 2025 г.

стала плательщиком НДС (ставка 5%). Сдаем помещения в аренду коммерческим предприятиям. В 2024 г. по договору аренды получили обеспечительный платеж - аванс, который может быть зачтен в счет последнего месяца аренды. В 2025 г. заключили новый договор с этим же арендатором, в котором предусмотрели, что аванс, оплаченный по договору 2024 г. зачитывается в счет аванса по договору 2025 г.. Должны ли мы заплатить НДС с аванса, полученного в 2024 г. и зачтенного по договору 2025 г.?
💬 Ответ эксперта: Если бы нового договора не было, то полученный ранее аванс не надо было бы включать в НДС-базу. Но при реализации услуг в 2025 г. необходимо было бы исчислить с них НДС (п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 167 НК РФ; Письмо Минфина от 02.04.2024 № 03-07-11/29768).
В вашем случае безопаснее исчислить НДС с обеспечительного платежа (аванса) на дату заключения нового договора. Ведь на эту дату меняются ваши обязательства перед арендаторами: аванс/обеспечительный платеж по старому договору фактически зачитывается в счет уплаты аванса/обеспечительного платежа по новому договору. И это происходит уже в 2025 году, когда вы должны платить НДС.
💡Нужен совет? Оформите подписку и получайте профессиональные консультации экспертов журнала по вашим вопросам.
#вопросответ