Имущественный вычет при использовании материнского капитала

Рассмотрим вопрос о том как использовать материнский капитал и налоговый вычет при покупке квартиры, дома или комнаты.
При использовании средств для приобретения жилья по сертификату «Молодая семья» или за счет средств материнского капитала налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов. То есть имущественный вычет возможен только по расходам, которые оплачены из собственных средств. Так как материнский капитал и сертификат «молодая семья» предоставляются из бюджетных средств, то их нельзя включить в состав налогового вычета. Пояснения по этому вопросу содержатся в Письме Минфина России от 8 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-526.
Например, квартира приобретена в 2012 году за 2 млн. 200 тыс. рублей. При этом часть оплачена за счет средств материнского капитала в сумме 387,6 тысяч рублей. Налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета на сумму
2 200 000- 367 600 = 1 832 400 рублей. При этом семейный бюджет пополнится на сумму 1 832 400*13%= 238 212 рублей.
При этом если квартира оформлена в общую совместную собственность, то супруги могут самостоятельно распределить отношение вычета между собой, предоставив соответствующие заявление о распределении вычета в налоговую инспекцию. Это актуально для тех супругов, которые имеют разный уровень дохода. Соотношение распределения может быть различные пропорциях: 1:99, 50:50, 0:100
Например, супруги в заявлении о распределении определили соотношение мужу 70% и жене 30%, тогда супруг имеет право на налоговый вычет в размере:
• 1 832 400*70%= 1 282 680 руб. и супруга имеет право на налоговый вычет в размере
• 1 832 400*30% = 549 720 руб.
При этом за счет доходов супруга семейный бюджет пополнится на сумму
• 1 282 680 рублей *0,13=166 748,4 и из доходов супруги на
• 549 720*0,13= 71 463,6 руб.
Если квартира приобретена в общую долевую собственность, то размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их долей собственности.
Например, супруги приобрели квартиру по ½ доле каждому, то размер вычета на каждого супруга составит 1 832 400 рублей / 2= 916 200 рублей. И семейный бюджет пополнится за счет доходов каждого супруга на равную сумму 119 106 руб.
Как вычислить пропорцию для распределения вычета супругов
Например: в 2012 году супруг перечислил НДФЛ в сумме 95000 руб., супруга 30000 руб. Тогда пропорция составит супругу 76%, супруге 24%.
Важно знать, что заявление о распределении вычета в налоговую инспекцию распределении подается один раз и в дальнейшем изменению не подлежит.