С 1 января 2021 года режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на всей территории России будет отменен.

Предприниматели, применяющие ЕНВД, могут выбрать иные льготные налоговые режимы:
• упрощенную систему налогообложения (УСН),
• патентную систему налогообложения (ПСН),
• налог на профессиональный доход (НПД),
• систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
ВАЖНО!
В случае, если предприниматели, применявшие ЕНВД, вовремя не определятся с выбором системы налогообложения, то они будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, которая предусматривает сложный налоговый учет, уплату НДС, налога на прибыль, имущественных налогов.
ИЗМЕНЕНИЯ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ – 2021 ГОД
На федеральном и региональном уровне принят ряд кардинальных изменений в патентной системе налогообложения, которые вступят в силу с 01 января 2021 года и которые позволят индивидуальным предпринимателям, в том числе ранее применявшим ЕНВД, наиболее безболезненно перейти на данный налоговый режим.Обращаем внимание, что патентная система налогообложения доступна для применения только индивидуальными предпринимателями (организации данную систему применятьне могут).
Основные требования к ИП для целей применения патентной системы:
• размер выручки не более 60 млн. рублей в год,
• численность сотрудников – не более 15 человек,
• патентная система не применяется при розничной торговле маркированными товарами: лекарственными средствами, торговле маркированной обувью, меховыми изделиями.
Итак, применительно к патентной системе налогообложения в 2021 году:
1. Расширен перечень видов деятельности, при которых возможно применение ПСН.
2. Предельный размер площади торгового зала и зала обслуживания посетителей для розничной торговли и общественного питания увеличен с 50 до 150 кв.м.
Законодательно предусмотрены ряд ограничений для отдельных видов деятельности (по количеству торговых объектов, количеству транспортных средств, площади передаваемых в аренду объектов).
3. Сумма налога по ПСН уменьшается на размер страховых взносов
за себя и своих работников:
 предприниматели, имеющие наемных работников, могут уменьшить сумму патентного налога не более, чем на 50%.
 для ИП без наемных работников можно сократить сумму налога ПСН до нуля.
4. Размер потенциального возможного дохода зависит от единицы физического показателя.
5. Для отдельных муниципалитетов установлены постоянные понижающие коэффициенты. Для Нестеровского городского округа этот коэффициент составляет 0,4.
6. Установлен дополнительный понижающий «коэффициент переходного периода» на период 2021года для всех ИП – в размере 0,7.
7. Ежегодно потенциально возможный доход подлежит индексации на коэффициент-дефлятор. В 2021 году он равен 1,637.
_________
На официальном сайте Министерства финансов Калининградской области имеется возможность рассчитать стоимость патента и примерную сумму налога в электронном сервисе по ссылке
- https://www.fingram39.ru/nalogovyy-kalkulyator/ .
_________
Предприниматель, изъявивший желание перейти на патентную систему налогообложения, должен подать заявление в налоговый орган по месту осуществления своей предпринимательской деятельности по форме № 26.5-1 (КНД 1150010) за 10 рабочих дней до начала применения патента. Таким образом, если ИП хочет применять патент с 01 января 2021 года, то лучше подать заявление уже сейчас, но в любом случае не позднее не позднее
17 декабря 2020 года.
СРОК ПЕРЕХОДА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ
Если ИП или организация планирует 2021 года применять упрощенную систему налогообложения (УСН), то уведомление о применении УСН необходимо представить по месту нахождения ЮЛ (месту жительства ИП) по форме № 26.2-1 (КНД 1150001) не позднее 31 декабря 2020 года.
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИП
На территории Калининградской области будут действовать «налоговые каникулы», в течение срока которых (максимум два налоговых периода/два года) устанавливается налоговая ставка в размере 0%, для применяющих УСН и ПСН индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных с 01.01.2021 до 31.12.2022 и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ –
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД
С 01.07.2020 на территории Калининградской области физическим лицам
и индивидуальным предпринимателям есть возможность стать самозанятыми.
Для этого необходимо пройти регистрацию в приложении «Мой налог».
Основные условия для применения НПД:
1. Выручка не более 2,4 млн рублей/ год.
2. Отсутствие наемных работников.
Ставки налога:
- 4% при работе с физическими лицами
- 6% при работе с организациями
ВАЖНО! Плательщики НПД не должны:
- платить обязательные страховые взносы,
- представлять налоговую декларацию,
- покупать ККТ.
Не имеют права применения НПД:
• продавцы подакцизного товара;
• продавцы и арендодатели коммерческой недвижимости
• те, кто перепродает товар (за исключением имущества, находящегося в личном использовании);
• те, кто добывает и реализует полезные ископаемые;
• работающие по договору с заказчиками, которые одновременно являлись работодателями для этих работников в течение предыдущих двух лет;
• те, кто осуществляет предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров;
• лица, использующие другие системы налогообложения.
Внимание БОНУС!
Тем, кто захочет перейти на новую систему налогообложения, предлагается налоговый вычет: 10 тысяч рублей, которые можно потратить на уплату налога.
При переходе на НПД можно закрыть ИП и организацию в установленном порядке.