Предыдущая публикация
🙉 Налоговики требуют переделать декларацию по УСН с возвратом аванса, чтобы доход нарастающим итогом не уменьшался.
А как бы вы поступили в подобной ситуации?
Такие претензии от ИФНС получила подписчица нашего telegram-чата. Ситуация такая: при УСН 6% доходы за 9 месяцев составили 700 тыс. руб., а в декабре был возврат покупателю, и доходы уменьшились на сумму возврата. В итоге за год доход стал 317 тыс. руб.
👀 Но налоговики утверждают, что декларация заполнена некорректно. Они требуют, чтобы возврат был отражен тогда, когда была предоплата – за 9 месяцев (в строке 112). А по-другому у них программа не понимает.
По мнению ИФНС, значения в строках 110-113 должны либо увеличиваться, либо быть равны, но никак не уменьшаться. Между тем, согласно статье 346.17 НК, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
❗ Кстати, были прецеденты, когда ИФНС и вовсе отказывала в учете возврата, считая, что это убыток прошлых периодов и при УСН «доходы» его учитывать нельзя. Но дело завершилось в пользу налогоплательщика (дело № А53-24985/2010).
Пользователи чата дают бухгалтеру такие советы:
📌 ничего не менять и настаивать на том, что декларация заполнена правильно;
📌сдать уточненку, отразив возврат в том периоде, когда был аванс (и не важно, что он был позже);
📌изначально отнести аванс не на 62-й счет, а на 76 — чтобы и сам аванс, и его возврат прошли мимо декларации.
#УСН #возврат_переплаты #возврат_аванса #обучение_для_бухгалтеров
Следующая публикация
Нет комментариев