Бывают ли взаиморасчеты по налогам при купли-продаже?

По вашему запросу у нас снова полезная статья на тему налогов.
Сегодня разберём подробнее следующую ситуацию: если вы продаёте квартиру, которая менее 3-5 лет в собственности и с ее продажи вам нужно заплатить налог 13%. Тут же покупаете другую квартиру, с которой собираетесь получить налоговый вычет 13%.
Как быть в этом случае? Будет ли это каким-то взаиморасчетом и, если да, то как правильно всё посчитать?
Главное, вы должны учитывать:
- нужно, чтобы обе сделки прошли в один календарный год
- если вы купили новостройку, дом должен быть сдан в этом же году. Так как для оформления этого взаиморасчета вам нужен будет акт приема-передачи.
- вы не должны были использовать свой налоговый вычет ранее.
Давайте сразу перейдём к примерам. С ними будет нагляднее и понятнее.
Пример 1.
1. Вы продали в 2018 году квартиру за 2 500 000 рублей, которая, допустим, вам досталась в наследство, по приватизации или в дар. То есть безвозмездно. С этой суммы вычтется 1 000 000 рублей, как не облагаемая налогом сумма, то есть 2 500 000 - 1 000 000 = 1 500 000. И ваш налог с продажи будет 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.
2. И в этом же 2018 году вы покупаете квартиру за 3 500 000 рублей. Но мы помним, что налоговый вычет максимум можно получить с 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей.
3. Размер налога за 2018 год корректируется в сторону уменьшения. Потому что вы должны заплатить меньше (195 000 рублей). А вам должны возместить больше вашего долга (260 000 рублей). У вас даже остаётся разница 65 000 рублей. Эти 65 000 рублей вы будете получать, как налоговый вычет, на следующие годы в соответствии с отчислениями на подоходный налог.
Пример 2:
1. Вы продали в 2018 году квартиру за 3 500 000 рублей, которую вы купили недавно за 3 100 000 рублей. Тогда налог с продажи рассчитается вот с этой суммы: 3 500 000 - 3 100 000 = 400 000. И ваш налог с продажи будет 400 000 х 13% = 52 000 рублей.
2. В этом же 2018 году покупаете другую квартиру за 4 000 000. С неё налоговый вычет все равно составит 260 000 рублей.
3. Размер налога за 2018 год снова корректируется в сторону уменьшения. Разницу 208 000 рублей вы будете получать, как налоговый вычет, на следующие годы в соответствии с отчислениями на подоходный налог.
Если вы продали квартиру в 2018 году, а купили в 2019 году, никакие взаиморасчеты не работают! Вы оплачиваете налог с продажи 13% сразу одной суммой! А потом уже подаёте документы на возврат налогового вычета с купленной квартиры, который будет вам возвращаться на протяжении нескольких лет в соответствии с оплаченным подоходным налогом.