Если вы торгуете через маркетплейс, работая на УСН с объектом «доходы», налог нужно платить с полной суммы дохода от продаж. Уменьшить его за счет вознаграждения и неустоек (штрафов), которые берет маркетплейс, нельзя. Положений, которые позволяли бы «доходным» упрощенцам учитывать для налогообложения доход за вычетом вознаграждения посредника, в НК РФ нет. На это обращала внимание ФНС в письме от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@.
Аналогичные разъяснения, но уже для обоих объектов упрощенки, ФНС дает в новом письме от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@. И при этом отмечает, что у доходно-расходных упрощенцев есть возможность учесть комиссию маркетплейса. Маркетплейс — посредник, а вознаграждение посредникам можно признать расходом на основании подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. У применяющих УСН с объектом «доходы» права учитывать расходы нет.
Ведомство пояснило это на следующих примерах:
❗Пример 1
Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, продал через маркетплейс товары на 1 000 рублей. Маркетплейсом из этой суммы было удержано агентское вознаграждение в размере 100 рублей. Продавцу маркетплейсом перечислено 900 рублей разницы между суммой поступлений от покупателя за реализованный товар (1 000 рублей) и суммой удержанного маркетплейсом вознаграждения (100 рублей).
При этом, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик отражает в доходах сумму в размере 1 000 рублей, а в расходах отражает сумму агентского вознаграждения, удержанного маркетплейсом, в размере 100 рублей.
❗Пример 2
Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, продал через маркетплейс товары на 1 000 рублей. Маркетплейсом из этой суммы было удержано агентское вознаграждение в размере 100 рублей. Продавцу маркетплейсом перечислено 900 рублей разницы между суммой поступлений от покупателя за реализованный товар (1 000 рублей) и суммой удержанного маркетплейсом вознаграждения (100 рублей).
При этом, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик отражает в доходах сумму в размере 1 000 рублей. Учет любых расходов, в частности, в виде удержанного маркетплейсом агентского вознаграждения в размере 100 рублей, при применении УСН с объектом налогообложения доходы не предусмотрен.
https://azbuha.getcourse.ru/otchet Смотрите отзывы на курс👇
...Присоединяйтесь к ОК, чтобы подписаться на группу и комментировать публикации.
Нет комментариев