📅С 01.

01.2025 цифровая валюта в России признается имуществом (Федеральный закон от 29.11.2024 №418-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
👉После продажи криптовалюты возникает обязанность по уплате налога с полученного дохода, точно так же, как при продаже машины или недвижимости. При этом, как и с продажей имущества, можно учесть расходы на его приобретение. К примеру, в случае с майнингом - это затраты на оборудование и электроэнергию. Все расходы должны быть документально подтверждены.
✏С дохода от майнинга физические лица платят НДФЛ, его можно уменьшать на налоговые вычеты. С 2025 года ставка зависит от годового дохода, к которому применяют прогрессивную ставку 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. А к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15%. Срок предоставления декларации по форме 3-НДФЛ за 2025 год – не позднее 30.04.2026. Не позднее 15.07.2026 необходимо уплатить начисленный налог.
👥Юридические лица платят налог на прибыль, который в 2025 году увеличен с 20% до 25%.
📆Датой получения доходов от майнинга в целях НДФЛ и налога на прибыль признают дату, на которую возникает право распоряжаться цифровой валютой.
👉Операции с криптовалютой не облагаются НДС.
✅Плательщики на УСН и ЕСХН не могут заниматься майнингом, но им разрешено приобретать (реализовывать) криптовалюту. Доход от таких операций учитывается при расчете налога при УСН, ЕСХН в схожем порядке.
❗Лица, осуществляющие майнинг и реализацию (приобретение) цифровой валюты, не вправе применять специальные налоговые режимы: «Налог на профессиональный доход», ПСН, «АвтоУСН».
#инспекция #криптовалюта #майнинг