📚 Вычет на обучение и статус репетитора: ограничения в получении социального налогового вычета по расходам на обучение

🙅 Социальный налоговый вычет не предоставляется при оплате образовательных услуг, полученных у репетиторов, зарегистрированных как самозанятые.
🔎 Вычет можно получить при оплате обучения в образовательных организациях (компаниях), у индивидуальных предпринимателей (ИП), оказывающих образовательные услуги.
❗ Условия получения вычета у организаций и ИП:
🔸 Организация/ИП должна иметь действующую лицензию на осуществление образовательной деятельности;
🔸 ИП должен осуществлять образовательную деятельность непосредственно (это должно быть указано в сведениях ЕГРИП).
💡 Вычет могут получить граждане РФ с налогооблагаемым доходом, оплатившие:
✅ Свое обучение (любая форма);
✅ Обучение своего супруга/супруги (за расходы с 2024 г.);
✅ Обучение своего брата/сестры;
✅ Обучение своих детей, подопечных (до 24 лет) только по очной форме.
👉 Документы для получения вычета (за 2024 год):
🔖 К декларации 3-НДФЛ необходимо приложить справку об оплате образовательных услуг (выдается организацией/ИП по заявлению обучающегося за нужный период). Эта справка заменяет все иные документы для подтверждения вычета.
👉 Для периодов 2022 и 2023 годов при подаче декларации требуются:
🔸 Договор об оказании образовательных услуг.
🔸 Платежные документы (чеки, квитанции).
🔸 Справка из образовательного учреждения, подтверждающая очную форму обучения (если вычет за детей, братьев, сестер).