Продолжение предыдущей публикации.

Сроки и порядок подачи налоговой декларации после продажи земельного участка.
Если в результате сделки купли-продажи земельного участка собственнику возникает обязанность исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), необходимо заполнить и представить в налоговую службу (ФНС) по месту регистрации налоговую декларацию 3-НДФЛ. Данную декларацию нужно предоставить не позднее 30 апреля следующего года после отчетного года. Например, если участок был продан в 2022 году, декларацию нужно подать в 2023 году.
Для заполнения налоговой декларации можно использовать один из следующих способов:
непосредственно на сайте ФНС или через портал Госуслуг при наличии подтвержденного аккаунта;
распечатать образец декларации из интернета и заполнить ее вручную. Важно проверить актуальность бланка, чтобы избежать отказа в приеме декларации по формальным основаниям, что может привести к наложению штрафа в размере 20% или 40% от суммы налога, подлежащего уплате;
обратиться в Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) или специализированную бухгалтерскую службу.
Те же самые способы могут быть использованы для сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Возможно также отправить заполненный документ и приложения заказным письмом с описью и уведомлением. Декларацию может представить также уполномоченное лицо плательщика налога на основании нотариально заверенной доверенности.
Как уже было упомянуто, необходимо предоставить документы, подтверждающие наличие льгот и возможность неуплаты налога. Это могут быть договоры купли-продажи, ренты, дарения, а также постановление о приватизации или свидетельство наследника. Если земельный участок был приобретен, необходимо иметь документы, подтверждающие оплату, включая вспомогательные услуги. Желательно заверить эти документы в банке, а не просто распечатывать их дома на принтере.
ФНС принимает только оригиналы документов. При личной подаче декларации в территориальное подразделение ФНС собственнику необходимо иметь при себе оригиналы всех договоров и платежных поручений для проверки. Если декларация отправляется по почте, копии документов должны быть нотариально заверены. Если декларация подается через МФЦ, сотрудник МФЦ будет проверять предоставленные документы.
Когда платится налог при продаже земельного участка и ответственность за нарушение установленных сроков
Для уплаты налога по продаже земельного участка можно воспользоваться сервисом Госуслуги. Если у плательщика нет банковской карты, можно распечатать реквизиты (или получить их в ФНС) и обратиться в любое отделение банка, принимающего платежи от физических лиц. Если декларацию нужно предоставить до 30 апреля, то уплата налога в полном объеме может быть произведена до 15 июля того же года.
В случае, если гражданин по каким-либо причинам не исполнил свои обязательства перед бюджетом вовремя и уплатил налог позднее, ему начисляют пеню за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка России от суммы задолженности. Кроме того, нарушителя могут оштрафовать в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ на 20% или 40% от суммы налога.
Если налоговый инспектор установит, что декларация была подана с опозданием, нарушителю может быть назначен штраф за каждый полный или неполный месяц задержки в размере 5% от суммы, подлежащей уплате. При этом суммарный размер наказания не может превышать 30% от исчисленного налога.
При продаже собственного земельного участка гражданин получает доход и обязан исчислить и уплатить подоходный налог в бюджет. Однако существуют определенные ситуации, когда налог не требуется уплачивать, например:
если между датами покупки и продажи прошло 5 лет или более;
если участок был подарен или перешел в собственность гражданина в составе наследства 3 года или более назад.
Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для резидентов России составляет 13%. Если бывший владелец проживает за пределами России более 183 дней в году, ставка НДФЛ устанавливается на уровне 30%.
Если собственник решает продать объект раньше, чем через 3 или 5 лет соответственно, он может воспользоваться налоговыми вычетами. Например, можно уменьшить налоговую базу на 1 000 000 рублей или учесть сумму понесенных расходов.
Для соблюдения закона продавец обязан заполнить и представить в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 15 апреля следующего года (например, в 2022 году за 2021 год). Уплата налога по продаже земельного участка производится несколько позже, до 15 июля того же года.
В некоторых случаях ФНС может отказать в приеме заполненной декларации, если:
- у предъявителя отсутствует паспорт или представитель не предоставил доверенность;
- используется устаревшая форма декларации;
- документ заполнен неверно или отсутствуют подписи заявителя или его представителя.