с приобретения недвижимости и других активов при переходе с ОСНО на УСН
Некоторые предприниматели предпочли сэкономить, решив сменить общую систему налогообложения на упрощенку с 2025 года. Это обусловлено тем, что при превышении годовой выручки в 60 000 000 руб. НДС будет все равно необходимо уплачивать в бюджет.
В то же время на УСН налоговая ставка единого налога равняется 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы (имеются также пониженные региональные ставки), тогда как ставка налога на прибыль равна 25%.
Рассмотрим пример: предположим, что выручка компании составила 70 000 000 руб., из которых 20% приходятся на НДС, что составляет 11 666 667 руб.
На УСН «доходы» 6% организация заплатит в бюджет 3 500 000 руб.
На ОСНО же налог на прибыль составил бы 14 583 333 руб.
Разница в налогообложении существенна - 11 083 333 руб., что объясняет желание бизнесменов оптимизировать свои налоги.
При таком раскладе важно понять, что происходит с восстановлением НДС?
Меняя налоговую модель, необходимо всегда внимательно учитывать возможные риски и сопутствующие расходы. Особенно важно обратить внимание на налог, который уже был принят к вычету, но касается материальных запасов, основных средств или нематериальных активов, которые еще не использовались в рамках общего режима налогообложения. Важно четко для себя понять нужно ли вам его восстанавливать?
Что такое восстановление НДС?
Под восстановлением НДС подразумевается процесс, в ходе которого организация или предприниматель должны «вернуть НДС», ранее заявленный к вычету. Такая необходимость может возникнуть как раз в случае изменения налоговой системы или прекращения использования определённых товаров и услуг в налогооблагаемой деятельности.
Пример восстановления НДС
Для лучшего понимания рассмотрим пример с НДС в 20%. Допустим, компания закупает оборудование за 100 000 руб. К этой сумме добавляется 20% НДС, что составляет 20 000 руб. Таким образом, полная стоимость покупки с учетом НДС составляет 120 000 руб. При оплате за это оборудование компания может вычесть 20 000 руб. из своего налога. Этот момент называется «принятием НДС к вычету».
Однако, если организация решит перейти на УСН и перестанет быть плательщиком НДС, например, когда выручка окажется ниже 60 000 000 руб., ей потребуется «восстановить» ранее возмещенный НДС, если оборудование не было использовано в деятельности на ОСНО. В нашем примере это значит, что компания обязана будет вернуть 20 000 руб., так как утратит право на вычет.
➡️Как осуществляется процесс восстановления НДС в 2025 году, а также важные нюансы восстановления НДС - читайте продолжение на Дзен.
Присоединяйтесь — мы покажем вам много интересного
Присоединяйтесь к ОК, чтобы подписаться на группу и комментировать публикации.
Нет комментариев