Далеко не всегда фактическим выгодоприобретателем бизнеса является тот, кто числится в документах. Например, учредитель и директор ООО могут быть номиналами, а бенефициаром бизнеса является третье лицо. Такие ситуации по-прежнему не редкость. Или если бизнес ведется одним гражданином, который зарегистрировался в налоговой ИП, но фактически вся прибыль от коммерческой деятельности отдается другому физлицу, которое находится в тени.  Реальные бенефициары – это лица, которые, несмотря на отсутствие формального контроля, фактически управляют компанией или ИП и используют их для достижения своих финансовых целей.  В условиях ужесточения законодательства такой подход может быть опасной игрой, поскольку правоохранительные органы и налоговики все более активно выявляют серые схемы. По возможности лучше обеляться и выходить разумно из тени.  Так, в 2025 г. за регистрацию ООО с учредителями, не имеющими отношения к бизнесу, УК РФ предусматривает уголовную ответственность по статье 173.1. «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», максимальная ответственность по этой статье - лишение свободы на срок до 5-ти лет. Зачем налоговым и правоохранительным органам выявлять реального бенефициара? Сотрудникам ФНС выявление реального бенефициара требуется для привлечения к ответственности выгодоприобретателя незаконной схемы. Согласно пункту 7 постановления Пленума Верховного суда РФ № 48 от 26.11.2019 года, субъекты преступлений по статье 199 УК РФ могут быть не только директор, но и лица, фактически управляющие бизнесом. ФНС делала обзор судебных дел в письме № СД-4-18/17916@ от 30.12. 2022 года. Налоговая служба подробно описывает, как выявляются реальные бенефициары различных схем.  О методах выявления бенефициаров, а также о рисках для главного бухгалтера и способах защиты - читайте продолжение на Дзен.