Друзья! С каждым днем цифровая валюта занимает все больше места в жизнях обычных людей и это отлично! Ее использование не ограничивается рамками сложных, закрытых платформ для избранных, а это значит, что встает очень важный вопрос — вопрос законности ее использования. В конце июля 2020 года правительством был выпущен Федеральный закон “О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”, который должен был внести ясность касаемо взаимодействия с криптовалютой физлиц, а на деле прибавилось только огромное кол-во вопросов, ведь в законе очень много пробелов, неясностей и недочетов. В этой статье мы постараемся разобраться в этом с юридической точки зрения и понять, что же теперь должны делать обычные люди, которые хотят взаимодействовать с криптовалютой и не хотят нарушать закон. Основные положения юридического взаимодействия с криптовалютой На данный момент в законопроекте задекларирована обязанность сообщать о получении права распоряжаться цифровой валютой и подавать отчёт об остатке цифровой валюты на счетах и отчёт о сделках с цифровой валютой. Вот основные пункты, которые надо знать всем, кто взаимодействует с цифровыми активами: Обязательной является подача отчета до тридцатого апреля года следующего за отчётным. Данные сообщения подаются через кабинет налогоплательщика. Форма сообщений из пункта выше в будущем установит ФНС, на данный момент они никак не установлены и пока это существует в произвольной форме. В виде письма, письма по электронной почте, либо личной подаче через ФНС. Первый отчётный год для всех операций c цифровой валютой — 2021 год, следовательно обязанность подать эти сообщения-декларацию существует до тридцатого апреля 2022 года. То есть год следующий за отчётным. Таким образом, если это будет принято в таком виде, в котором есть сейчас, то обязанность декларировать все — станет обязательной только в две тысячи двадцать втором году.

Так должны ли физ. лица платить налог? Что касается самого налога, в данном законопроекте написано, что налог должен быть уплачен. Но как именно налог будет исчисляться, законодатель сейчас сам понятия не имеет, так как на данный момент не понятна даже процедура расчета исчисления. Поэтому, что касается данной процедуры, то исчисления самой налоговой базы, либо размера налога — пока остаются загадкой. То есть, если так, то в сухом остатке доходом могут выступать любые поступления на счёт. Тогда возникает вопрос, какой же у нас будет налог? С другой стороны, ближе второй вариант, который мы можем предположить. Это эквивалент уплаты налогов с операций по биржам, по торговле акциями, где налоговая база уменьшается на количество расходов. Другими словами, при уплате брокеры за нас исчисляют налог. Он учитывает денежные средства, потраченные на приобретение акций, а также денежные средства, полученные при продаже акций. Опять же, как это будет на самом деле даже самому законодателю ещё неизвестно, ведь обязанность государство задекларировало, а механизм расчёта нет. Приведем простой пример: нельзя задекларировать небо, потому как нельзя урегулировать это самое небо, так и нельзя урегулировать то, что в принципе, по своей концепции есть криптовалюта, ведь она также является тем, что не было предназначено для того, чтобы какое-то государство это урегулировало. Также законодатель декларирует то, что цифровая валюта не будет облагаться НДС (это в будущем для юридических лиц). И то, что если будет оплачиваться НДФЛ, то по декларации 3 НДФЛ оплата осуществляется до пятнадцатого июля 2022 года. То есть сообщение и данные об остатке цифровых валют подаются до тридцатого апреля 2022 года. А если необходимо заплатить налог, если он возник, то это до Пятнадцатого июля. При торговле фиатными кодами бирж (Призмбит или Гарантекс например), они не являются по-своему смыслу криптовалютой и цифровой валютой, но подлежат аналогичному декларированию и туда же входят.

Все, что мы осветили выше, только более простым языком Подведем итог всего выше рассмотренного, но более простым языком и по факту: Имеет ли государство доступ к информации о валютных счетах граждан? Конечно нет. Если вы сами не покажетесь перед налоговой, то есть не пойдёте и не подадите эти сообщения, то никто никогда не узнает о том, что у вас, в принципе, есть какая-то цифровая валюта и о том, что вы вообще торгуете. Потому что все, что у вас есть, это публичный ключ, который может быть виден. И то, что этот публичный ключ Ваш, никогда никакой гос. орган в жизни не узнает. В случае, например, если банк получает запрос по поступлению на карту и пользователь говорит, что он торговал криптовалютой, тогда он уже получается, раскрывает сам себя? Да! Но не перед налоговой. Он раскрывает себя перед банком. И так нужно делать для того, чтобы вас разблокировали. Потому что торговля криптовалютой у нас законодательно не запрещена, а следовательно, все сделки проходят в рамках гражданского оборота. Тут просто необходимо уточнять то, что вы, как юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, и как само — занятое лицо не можете заниматься такой деятельностью. В принципе нет таких ОКВЭД-ов для торговли криптовалют, поэтому вы себя представляете не как профессиональный инвестор, а как человек, именно как человек, который просто периодически участвует в таких сделках на основе новостей, которые слышит и периодически продаёт, либо покупает криптовалюту и не является профессиональным инвестором. Потому что точка соприкосновения вас, где вы скажем «палитесь» перед государством и банками это перечисления на карты физических лиц, просто переводы и транзакций. А так как переводы осуществляются с карт физлиц на карты физлиц, то все это должно быть обусловлено, как деятельность физических лиц, которая не имеет отношения к предпринимательской деятельности, ни по смыслу законодательства, ни по своей природе, так как не является систематической, регулярной. Мы об этом в том числе говорим в судах при разблокировке и также указываем в претензиях и объяснениях с банком. Я, как физическое лицо, вправе делать со своей картой все, что угодно, в рамках обычного гражданского оборота. Я могу периодически продавать и покупать вещи на условном Авито, и так же могу продавать и покупать Биткойн, когда слышу о том, что он растет. Вот такой должна быть ваша позиция в общении с банком.

Как избежать блокировки? Как избежать блокировок по 115 ФЗ? У закодателя, который регулирует нас по ФЗ 115 одна цель, у налоговой — другая, у службы безопасности банка — третья. Цель налоговой — наполнить бюджет. Eй не важно подозрительная ваша сделка или нет, это уже второстепенно и больше касается юридических лиц. Банкам же не важно, заплатили вы с этой сделки налоги или нет, им важно чтобы она не противоречила закону об отмывании денежных средств и финансировании терроризма. Получается, что у них задачи противоположные. Так что даже если Вы совершите такое абсурдное действие и пойдете задекларируете сделку, «спалите» себя перед налоговой, чтобы она теперь знала что у вас есть криптовалюта, что совершенно нецелесообразно делать, это все равно не спасет вас от блокировок по 115 ФЗ. Главная причина в том, что переводы как носили транзитный характер, между физическими лицами, так они его и носят. От блокировок по 115 ФЗ декларирование криптовалюты не спасет, нужно лишь готовиться к этому и не совершать необдуманных действий, например, при поступлении денежных средств на карту не совершать в ту же секунду (и даже 5 минут и более) перевод на следующую карту или счет, или обналичивание этих средств. Вот простая, глупая ошибка, которая может привести к блокировке: одно лицо вам перевело определенную сумму, а вы тут же перевели другому — все это может спровоцировать блокировку от банка. Важно понимать, что это может быть перевод даже не связанный с торговлей криптовалютой, с комментарием «возврат долга» или «оказание консалтинговых услуг», размером всего 5 тысяч рублей, а не только крупные суммы. Когда банк блокирует средства на вашей карте, особенно значительные, то банк пользуется ими бесплатно. Вам банк предоставляет кредит и берет проценты за это, а если банк блокирует ваши средства, то он в прямом смысле на вас зарабатывает. Потому что сколько таких карт заблокировано например по России в разном объеме? — От нескольких тысяч до миллионов. Даже если вы разблокировали карту, если ситуация пошла по «злому» сценарию, вы через суд выиграли дело и получили свои средства обратно, для банка это незначительная сумма по сравнению со штрафом в случае ненадлежащего исполнения ФЗ 115 от Центробанка. Лучше заплатить вам от 50 тысяч до миллиона рублей, чем заплатить штраф в размере процента от уставного капитала банка измеряемого миллиардами. Разные отделы банка преследуют разные цели, у маркетингового — привести больше активных клиентов, а у комлаенс отдела — побольше выявить подозрительных операций. Такое законодательство порождает противоречия даже внутри одного банка, что уж говорить о банках и налоговыми органами и прочими. Не нужно путать Росфинмониторинг с внутренней службой банка. Блокируют операции и счета как раз во внутренней службе банка. Есть автоматическая антифрод система, уникальная для каждого банка со своими триггерами на какие-либо действия клиентов (перевод с карты в одном городе, и обналичивание с нее в это же время в другом городе, например).  Росфинмониторинг как гос. орган подвергает контролю операции только если они свыше 600 тысяч рублей. Только тогда банк передает информацию уже в Росфинмониторинг. А от блокировок внутренней службы безопасности самого банка ничего не спасет, к этому просто стоит быть готовым, возможно, ознакомиться в сети с информацией как «прогревать» карты, как избежать самых явных действий которые триггерят банковские антифрод системы. Даже премиальная карта банка, с оплатой ежемесячных/ежегодных услуг не всегда спасает, в особенности, если она оформлена на человека, который не имеет официального дохода или состоятельных родственников со счетами в этом же банке — да, этой информацией СБ банков также обладает.

Как разблокировать карту, если блокировка все-таки произошла? Что касается механизма разблокировки карты, то он состоит из двух основных частей — требование объяснить характер операций и подтвердить доход. Характер операций можно подтвердить данными с биржи, выпиской из истории транзакций на вывод/ депозит средств, в этом достаточно сильно помогает верификация аккаунта на держателя карты, ведь именно так можно доказать банку что аккаунт ваш и история транзакций соответственно тоже. Торговля в чатах Telegram никого в данном случае не убедит, лучше обращаться к биржам и обменным сервисам, где можно подтвердить личность пользователя. Если же карта оформлена на дропа, то необходимо легализовать его связь с вашим верифицированным аккаунтом. Возможно подписать агентский договор, о предоставлении права другому человеку пользоваться вашим аккаунтом для периодической купли-продажи криптовалюты. Подтверждение дохода — если держатель карты студент, который не может подтвердить свой доход, не продавал имущество или недвижимость, не обладает богатыми родителями или супругами, для банка это плохо. Справки 2НДФЛ, договоры купли-продажи, доходы ближайших родственников/ супругов и дополнительно договоры займа с реальными людьми, которые банк сможет проверить — все это инструменты для того чтобы подтвердить свои доходы перед лицом банка. Итого, самая благоприятная ситуация для быстрой разблокировки банком — верифицированный аккаунт человека на которого оформлен счет в банке.

Подведем итоги Что же ждет российское криптокомьюнити с введением регулирования цифровых валют? Пока для нас ничего не изменится. Если закон вступит в силу в таком виде, в котором он есть сейчас, если вы сами не раскроете информацию о наличии у вас криптовалюты перед гос. органами, то никогда государство о ней не узнает. Налоговая видит у физлиц все открытые карты и счета но не видит движений по ним. Нашумевшее дополнение о раскрытии данных о движении средств относится к юридическим лицам, а по физическим налоговая как раньше могла запрашивать информацию о движении по картам и счетам так и может это делать, но инициатива обращения к банку должна возникнуть именно от налоговой. Чтобы налоговая запросила что-то у банка, по мотивированному запросу подписанному руководством налогового органа, надо чтобы в отношении вас происходила налоговая проверка, что в отношении физического лица практически невероятно, у них вполне достаточно работы с «юриками». Нет необходимости в проверке мелких счетов миллионов физлиц, когда есть целые корпорации, которые проверяются на незаконное возмещение НДС и тд. P.S. Если вам была интересна эта статья и вы хотите подробнее погрузиться в мир криптовалюты, приглашаем вас зарегистрироваться на бирже Prizmbit.com и развиваться вместе с нами. P.S.S. Если у вас возникли какие то вопросы, наша поддержка с радостью на них ответит. Наши соц.сети: Telegram — https://t.me/prizmbitnews Instagram — https://www.instagram.com/prizmbit/ Twitter — https://twitter.com/prizmbit Facebook — https://www.facebook.com/prizmbit/ VK — https://vk.com/prizmbit Всегда с вами, команда Prizmbit!