Предыдущая публикация
Самозанятый или налог на профессиональный доход, что выгоднее?
Рассматривать выбор между самозанятостью и налогом на профессиональный доход, я буду через призму работы на маркетплейсах. В частности я буду писать о Wildberries, причины моего выбора просты - самый большой, самый популярный... Последующие статьи будут полезны тем, кто работает на маркетплейсах, неважно менеджер или владелец магазина. На WB семь пятниц на неделе и там часто происходят изменения, поэтому не будьте строги к моим статьям и прилагающимся видео. В любом случае ключевые принципы работы на маркетплейсах одинаковые.Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые физические лица).
На Wildberries невозможно попрактиковаться в качестве менеджера, пока вы не зарегистрируетесь в статусе ООО, ИП или самозанятого. WB не даёт доступ физическим лицам в личный кабинет. Чтобы просто попробывать вам необходимо быть в статусе самозанятого или ИП! Без данного статуса не получится даже ознакомиться с личным кабинетом. Вы можете открыть статус самозанятого, а в дальнейшем закрыть его без материальных потерь. Главное, не совершать фактической отгрузки и не проставлять остатки товара по работе с системой FBS. ВАЖНО! Если вы открываете статус самозанятого только для пробы, рекомендую это делать через приложение «Мой налог» без привязки карты. ВНИМАНИЕ! Если Вы получаете какие-либо социальные выплаты или пособия, необходимо проконсультироваться со специалистом, чтобы понять, можно ли Вам открыть самозанятость. Эта инструкция поможет Вам создать тестовый кабинет на маркетплейсе самостоятельно через приложение «Мой налог», зарегистрироваться на сайте WB как поставщик и практиковаться. В дальнейшем вы сможете закрыть статус самозанятого без материальных потерь. Главное, не совершать фактической отгрузки!Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?
Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.
Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.
Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. В противном случае налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.
Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый.
Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя.
Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 статьи 4 Закона «О налоге на профессиональный доход».
Чужой товар — это товар, который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.
Купить на складе 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому — нельзя.
Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
Продавать купленные запчасти, сырьё и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме No 03-11-11/91220.
Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хендмейдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика — не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.
Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме No 03-11-11/95715.
Собственный товар необязательно создаётся с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.
Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.
Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
Подключить к производству помощника — можно.
Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.
По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:
делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо No 03-11-11/15055;
собирает компьютеры из запчастей — Письмо No 03-11-11/92485;
изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо No 03-11-11/101162;
и даже собирает и сдаёт лом чёрных и цветных металлов — Письмо No 03-11-11/112575.
Подакцизные и маркируемые товары — нельзя.
Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Производство таких товаров под особым контролем государства. Это ограничение из п. 1 ч. 2 статьи 4 Закона «О налоге на профессиональный доход».
Подакцизные — это товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Потому что они могут навредить здоровью человека и экологии.
Подакцизные товары перечислены в ст. 181 НК РФ:
— этиловый спирт в чистом виде;
— спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9%;
— алкоголь с долей этилового спирта более 0,5% — домашние вино, пиво, медовуха, ликёр, сидр и водка, виноградное и фруктовое сусло, порошок для вина;
— табачная продукция, к примеру, самодельный кальянный табак;
— автомобили и мотоциклы;
— бензин, дизельное топливо и моторные масла.
Маркируемые — это товары, на которые наносят специальный код и регистрируют в системе мониторинга Честный ЗНАК. Так государство отслеживает некачественный и контрафактный товар.
Маркировка товара
Маркировать надо товары из Распоряжения Правительства No 792-р:
— сигареты и табак;
— духи и туалетную воду;
— шины и покрышки;
— одежду;
— постельное бельё, кухонный текстиль;
— обувь;
— шубы;
— фотоаппараты и лампы-вспышки;
— лекарства;
— молочную продукцию.
Список маркируемых товаров постоянно растёт. Следить за ним можно на сайте Честный ЗНАК: https://честныйзнак.рф/ (https://ok.me/5PF41)
ВАЖНО!!!
Чтобы проверить статус самозанятого, вы можете пройти по ссылке: https://npd.nalog.ru/check-status/
Статус необходимо проверить через сутки после регистрации.
Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. В противном случае налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.
Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый.
Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя.
Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 статьи 4 Закона «О налоге на профессиональный доход».
Чужой товар — это товар, который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.
Купить на складе 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому — нельзя.
Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
Продавать купленные запчасти, сырьё и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме No 03-11-11/91220.
Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хендмейдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика — не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.
Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме No 03-11-11/95715.
Собственный товар необязательно создаётся с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.
Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.
Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
Подключить к производству помощника — можно.
Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.
По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:
делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо No 03-11-11/15055;
собирает компьютеры из запчастей — Письмо No 03-11-11/92485;
изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо No 03-11-11/101162;
и даже собирает и сдаёт лом чёрных и цветных металлов — Письмо No 03-11-11/112575.
Подакцизные и маркируемые товары — нельзя.
Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Производство таких товаров под особым контролем государства. Это ограничение из п. 1 ч. 2 статьи 4 Закона «О налоге на профессиональный доход».
Подакцизные — это товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Потому что они могут навредить здоровью человека и экологии.
Подакцизные товары перечислены в ст. 181 НК РФ:
— этиловый спирт в чистом виде;
— спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9%;
— алкоголь с долей этилового спирта более 0,5% — домашние вино, пиво, медовуха, ликёр, сидр и водка, виноградное и фруктовое сусло, порошок для вина;
— табачная продукция, к примеру, самодельный кальянный табак;
— автомобили и мотоциклы;
— бензин, дизельное топливо и моторные масла.
Маркируемые — это товары, на которые наносят специальный код и регистрируют в системе мониторинга Честный ЗНАК. Так государство отслеживает некачественный и контрафактный товар.
Маркировка товара
Маркировать надо товары из Распоряжения Правительства No 792-р:
— сигареты и табак;
— духи и туалетную воду;
— шины и покрышки;
— одежду;
— постельное бельё, кухонный текстиль;
— обувь;
— шубы;
— фотоаппараты и лампы-вспышки;
— лекарства;
— молочную продукцию.
Список маркируемых товаров постоянно растёт. Следить за ним можно на сайте Честный ЗНАК: https://честныйзнак.рф/ (https://ok.me/5PF41)
ВАЖНО!!!
Чтобы проверить статус самозанятого, вы можете пройти по ссылке: https://npd.nalog.ru/check-status/
Статус необходимо проверить через сутки после регистрации.01:39
Как открыть «самозанятого»?
Есть несколько способов стать самозанятым (https://npd.nalog.ru/#start), но самый простой — через банк, в котором у вас есть дебетовая карта (уточните у оператора банка, данная услуга бесплатна). Либо через приложение «Мой налог»: https://npd.nalog.ru/app/ (есть подробная инструкция).
· Необходимо ли самозанятому платить дополнительные взносы в Пенсионный фонд?
Нет, вы уплачиваете только 4% — за доходы от работы с физическими лицами; 6% — за доходы от работы с юридическими лицами или ИП.
· Могу ли я получить для практики статус самозанятого, а потом закрыть, так как не было доходов?
Это идеальный способ, чтобы попрактиковаться! Вы регистрируетесь как самозанятый, затем в личном кабинете WB вам будет доступен весь функционал. Единственное, что вы не посмотрите, — аналитику, т.к. у вас нет отгрузок и продаж. Но вы сможете создать карточку товара, бренд, загрузить фотографии, сформировать заказ, сделать поставку (без фактической отгрузки). Основная часть бизнеса по оказанию услуг попадает под самозанятость. Работая менеджером, вы можете составить договор на оказание услуг по продвижению магазина, консультациям и аналитике. Главное — грамотно составить договор, чтобы не было признаков трудовых отношений (это однозначно будет преимуществом для работодателя, т.к. он сможет с вами работать официально, но при этом не платить отчисления в фонды).
· Я могу быть самозанятым и начать продавать товар или, например, перепродавать?
Вы можете стать самозанятым, но только если соблюдаете данные условия, указанные по ссылке: https://npd.nalog.ru/#who. Стоит отметить, что перепродажа товаров не попадает под самозанятость. Только если вы сами производите то, что продаёте, вы можете применять этот режим. Если вы гражданин РФ, вы имеете право быть самозанятым, ИП, учредителем и директором ООО, даже если имеется другая занятость по трудовому договору. Есть ограничения, если это госслужба.
· Если я привязал(а) карту к самозанятому, то со всех приходов будет рассчитываться налог?
Нет, только с тех, которые вы определите. Лучше привязывать ту карту, на которой не будет сторонних приходов, а если вы открываете для практики, то вообще не привязывать карту (так возможно при самостоятельной регистрации в приложении «Мой налог»).
Официальный источник информации: https://npd.nalog.ru/
Следующая публикация
Комментарии 1