Налогоплательщики по умолчанию считаются применяющими ОСН, если не заявлено иное.
🔵Плюсы:
🔻отсутствие ограничений на прибыль;
🔻возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли), возможность открывать филиалы для расширения бизнеса;
🔻возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
🔻предприятия на ОСНО могут предъявить к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров и услуг. Предприятия на спецрежиме не могут.
🔻организации-плательщики НДС охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО и не любят сотрудничать с упрощенцами и другими спецрежимниками
🔵Ограничения:
Ограничений для перехода на эту систему нет.
🔵Виды деятельности:
На ОСН нет ограничений по видам деятельности.
🔵Маркированный товар:
При торговле маркированными товарами можно применять ОСНО
🔵Совместимость режимов с ОСНО:
ОСН не совместима с УСН, ЕСХН, НПД (самозанятые).
ОСН совместима с ЕНВД, патентной системой налогообложения для ИП.
🔵Как перейти:
Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО.
Переход организации с УСН на ОСНО возможен только с начала следующего года.
Для перехода с УСН на ОСНО следует не позже 15 января года перехода подать в ИФНС по месту регистрации уведомление об отказе от применения УСН, форма документа № 26.2-3.
🔵Какие налоги нужно платить:
🟪ИП на ОСНО:
🔻НДС
🔻НДФЛ за себя
🔻НДФЛ за сотрудников
🔻Страховые взносы за себя, в том числе с доходов, превышающих 300 000 рублей ИП дополнительно платит еще 1% на пенсионное страхование
🔻Страховые взносы за сотрудников
🔻Транспортный, имущественный, земельный, водный, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания)
🟪ООО на ОСНО:
🔻НДС
🔻налог на прибыль
🔻НДФЛ за сотрудников
🔻Страховые взносы за сотрудников
🔻Транспортный, имущественный, земельный, водный, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания)
🔵Налоговые ставки и объект налогообложения:
🔻НДС: в России действуют следующие налоговые ставки — 0%, 10%; 20%.
🔻НДФЛ: ставка НДФЛ для резидентов: с доходов менее 5 млн рублей - 13%, свыше - 15%. Ставка НДФЛ для нерезидентов - 30%.
🔻Налог на прибыль: в общем случае ставка налога на прибыль 20%, в том числе: в федеральный бюджет - 3%, в региональный - 17%
🔻Налог на имущество. Применительно к объектам, подпадающим под кадастровое налогообложение, ставка налога на имущество 2021 не может превысить 2 процента, а при обложении по среднегодовой цене ставка налога на имущество 2021 не должна быть больше, чем 2,2 процента.
🔵Важные изменения с 2021 года:
Важное изменение с 2021 года (для тех, кто перешел на ОСН с ЕНВД): НДС по остаткам товаров можно принять к вычету
🔵Сроки уплаты:
🔻Уплата НДС производится по итогам каждого квартала тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.
🔻Уплата НДФЛ производится 4 раза в год. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. Общая сумма налога по итогам года уплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего отчетным годом.
🔻Налог на прибыль по итогам года уплачивают не позднее 28 марта следующего года.
Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль - По окончании отчетного периода не позднее 28-го числа следующего месяца.
Квартальные и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала - квартальный платеж: По окончании отчетного периода не позднее 28-го числа следующего месяца. Авансовые платежи - Не позднее 28-го числа каждого месяца.
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли - Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период — месяц, два месяца, три месяца и так до окончания календарного года.
🔵Отчетность:
🔻Декларация по НДС сдается в ИФНС в электронной форме через оператора электронного документооборота до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
🔻Декларация по НДФЛ называется 3-НДФЛ, она сдается один раз в год, до 30 апреля.
🔻Годовая декларация по налогу на прибыль сдается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. Сроки сдачи промежуточных деклараций зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль: ежеквартально или ежемесячно. Для тех, кто уплачивает квартальные авансовые платежи и сдает квартальные промежуточные декларации, срок сдачи 28 числа месяца, следующего за отчетным
🔵Вычет:
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются предпринимателям на ОСНО. По итогам года можно заплатить 13 % только с разницы между доходами и расходами. Но траты должны напрямую относиться к предпринимательской деятельности. Вам придётся подтвердить их документами: чеками, договорами, платёжками. Личные расходы предпринимателя — обеды в ресторанах, покупка личной машины или айфона — для получения вычета использовать нельзя.
🔵Льготы:
🔻Индивидуальные предприниматели и организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два миллиона рублей. Освобождение можно получить начиная с любого месяца, в налоговую нужно подать уведомление
🔻Ставка налога на прибыль в региональный бюджет может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков региональными законами (НК РФ, ст.284, пункт 1, абзац 4)
🔵Штрафы:
🔻За несвоевременную отправку отчета по НДС, налога на прибыль, 3-НДФЛ предусмотрены санкции (п. 1 ст. 119 НК РФ): Штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30% от указанной суммы. Блокировка расчетного счета до того момента, пока не будет сдана декларация.
🔻Компании, не перечислившие НДС, налог на прибыль вовремя, НДФЛ могут получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Кроме того, за каждый день просрочки начисляется пени: в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за первые 30 дней просрочки; в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за остальные дни просрочки.
Присоединяйтесь к ОК, чтобы подписаться на группу и комментировать публикации.
Нет комментариев