Как перестроиться, чтобы не потерять вычеты.
✅Можно скорректировать ставку по налогу на добавленную стоимость. Теперь вы сможете отстоять право на вычет входного НДС, даже если поставщик в счете-фактуре укажет неверную ставку. Покупатель не должен пострадать из-за такой ошибки. Теперь покупатели не потеряют право на вычеты по налогу на добавленную стоимость, если продавцы запутаются в ставках. Безопаснее следить за ставками, которые указывают в счетах-фактурах поставщики. Проблемы точно возникнут, если они неправомерно используют пониженную ставку. В такой ситуации очевидно, что бюджет потеряет на налоге.
Потребуйте исправить ошибку, если ее обнаружите. Корректировочный счет-фактура в таких ситуациях не требуется, поскольку речь не идет об изменении цены или объема отгруженного товара. А какие ошибки в счетах-фактурах точно не лишат покупателя вычетов, смотрите в таблице. В ней представлены типичные нарушения компаний.
✅«Строительно-монтажный» вычет больше не нужно откладывать
Заявляйте вычеты по строительно-монтажным работам, как только получите от подрядчиков счета-фактуры и примете результат работ на учет. Аналогично действуйте и в отношении товаров и услуг, которые приобрели для строительства (п. 6 ст. 171 НК). Дожидаться, когда возведете объект и введете его в эксплуатацию, не нужно. Это подтвердили налоговики в письме ФНС от 17.10.2022 № СД-3-3/11361@.
Правда, тут есть подвох — срок на вычеты сокращается и их можно потерять полностью. Распределять входной налог по строительно-монтажным работам не нужно, если точно не знаете, какая часть из них будет использоваться в не облагаемых НДС операциях. Когда вы это выясните, восстановите налог в декларации за текущий период (п. 2 ст. 170 и ст. 171.1 НК). Уточненки в таких ситуациях сдавать не придется (письма Минфина от 11.11.2020 № 03-07-11/98049, от 18.06.2019 № 03-07-11/44274 и от 01.12.2016 № 03-07-11/71110, ФНС от 04.07.2017 № СД-4-3/12872@ и от 21.05.2015 № ГД-4-3/8564@).
✅Базу по НДС не удастся уменьшить, даже если сделку признали фиктивной
Любые исправления в декларации по НДС нужно проводить по установленным кодексом правилам. Причем от них нельзя отступить, даже если налоговикам удалось доказать, что сделку провели лишь на бумаге. Для того чтобы уменьшить базу по НДС, придется связаться с контрагентом. Заключите с ним соглашение о расторжении договора. В таких ситуациях без корректировочных счетов-фактур не обойтись.
Рекомендуем по крупным сделкам собирать досье на контрагентов и убедиться, что они могут собственными силами исполнить обязательства по договору. Если ресурсов недостаточно, согласуйте с ними субподрядчиков. В любом случае в договоре необходимо закрепить условие, что ответственность за исполнение сделки несет ваш прямой контрагент.
Хотите получить бесплатную консультацию бухгалтера🤔
Напиши в wa.me/79370024200 - "консультация"
#полезное #верховныйсуд #ндс #бухгалтерия #услугибухгалтера #асмэксперт
Присоединяйтесь к ОК, чтобы подписаться на группу и комментировать публикации.
Нет комментариев