Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.

07.14 № 09АП-22065/2014-АК и Арбитражного суда Московского округа от 31.10.14 № А40-28598/2013.
Основаниядля признания лиц взаимозависимыми установлены в статье 20 НК РФ. Это участие одной организации или более в другой и суммарная доля такого участия составляет более 20%, подчинение одного физического лица другому в силу должностного положения, а также семейные отношения, отношения родства или свойства. При этом суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации (п. 2 ст. 20 НК РФ).
В указанных постановлениях суды перечислили признаки, которые подтверждают взаимозависимость компаний:
— регистрация в период проведения налоговой проверки компании нового юрлица с тем же наименованием, но другой организационно-правовой формой;
— тождественность у обеих компаний фактических адресов, контактных телефонных номеров, информационных сайтов, вида деятельности;
— перевод активов компании в новое взаимозависимое лицо;
— перезаключение договоров с покупателями товара проверяемой компании, в том числе путем уступки прав требований;
— передача исключительного права на товарный знак;
— переход всех сотрудников проверяемой компании в новую;
— перечисление выручки в адрес нового юрлица контрагентами, перечислявшими до этого выручку в адрес проверяемой компании.