Добрый день!

29.09.2025 опубликован законопроект, который внесет изменения в НК РФ с 1 января 2026 года.
Мы провели анализ и выделили пять ключевых изменений, которые могут затронуть большинство компаний и ИП.
⚠️ 1. Повышение основной ставки НДС до 22%
Основная ставка НДС будет увеличена на 2 процентных пункта — с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранится.
Что делать: Компаниям на ОСНО необходимо заранее проверить условия договоров, особенно тех, которые будут действовать после 1 января 2026 года.
📉 2. Снижение порога для уплаты НДС на УСН
Для «упрощенцев» критически снижается лимит дохода, при превышении которого они теряют освобождение от НДС — с 60 млн до 10 млн рублей в год.
При доходе от 10 до 250 млн рублей можно будет применять льготную ставку НДС 5% (без вычетов).
При доходе от 250 млн рублей до 450 млн рублей — ставку 7% (без вычетов) или стандартные 22% (с вычетами).
Что делать: Компаниям и ИП на УСН необходимо срочно провести финансовый прогноз на 2026 год. Если ваши доходы приближаются к новому лимиту в 10 млн рублей за 2025, нужно быть готовым к ведению налогового учета по НДС: оформлению счетов-фактур, ведению книг покупок и продаж, сдаче деклараций.
🛑 3. Существенное ужесточение патентной системы (ПСН)
Патентная система налогообложения станет значительно менее доступной.
Снижен лимит доходов: Право применять ПСН сохранится только для ИП с годовым доходом не более 10 млн рублей (сейчас — 60 млн рублей).
Исключены ключевые виды деятельности: Из перечня разрешенных для ПСН видов деятельности будут исключены:
Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети (и с торговыми залами, и без них).
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов.
Что делать: ИП, которые работают в этих сферах или чей доход превышает 10 млн рублей, уже сейчас следует проработать альтернативы — переход на УСН или ОСНО.
😱 4. Региональные власти будут вправе устанавливать пониженные ставки УСН только в отношении определяемых Правительством РФ отдельных видов деятельности и критериев. Так же и с нулевой ставкой УСН (налоговые каникулы).
Льготные регионы могут потерять право на применение льготных ставок в своих регионах. Разъяснений пока подробных нет, но вероятно данный закон может возобновить налоговую миграцию, но уже в родные регионы.
⚙️ 5. Льготные тарифы страховых взносов для МСП отменены, установлены минимальные страховые взносы для единоличного исполнительного органа
С 2026 года компании обязаны произвести выплаты страховых взносов с вознаграждений единоличному исполнительному органу (например, генеральному директору) в размере не менее МРОТ.
* Суть изменения: Если фактическая выплата руководителю за месяц меньше МРОТ, то страховые взносы начисляются с полной величины МРОТ, установленного на начало расчетного периода.
* Работа в неполном месяце: Если полномочия осуществлялись неполный месяц, база для взносов определяется пропорционально количеству календарных дней, в течение которых осуществлялись полномочия.
* Практический смысл: Это гарантирует начисление взносов в Социальный фонд, даже если зарплата директора установлена на низком уровне или он работал неполный месяц.
💡 Что делать прямо сейчас?
1. Не паниковать. Законопроект находится на рассмотрении, и его итоговая редакция может быть скорректирована. Первое чтение законопроекта пройдет 24.10.2025
2. Провести анализ. Необходимо оценить, под какие изменения подпадает ваш бизнес.
3. Начать подготовку. Наши специалисты уже изучают все нюансы законопроекта. Мы готовы ответить на ваши вопросы и оказать помощь в расчетах и планировании.
Мы внимательно следим за развитием ситуации и готовимся к изменениям, чтобы вы могли работать в новой реальности уверенно и без потерь.