Как уменьшить налоги ИП на УСН?

Доходы на упрощённой системе налогообложения — это заработок от ведения предпринимательской деятельности. Все заработанные от бизнеса средства облагаются налогом по ставкам УСН.
Кроме прямых доходов, в объекте налогообложения учитываются и внереализационные: банковские проценты, неустойки, выплаты в пользу налогоплательщика от страховщиков и так далее.
УСН «Доходы»
Объектом налогообложения являются реализационные и внереализационные доходы. Затраты за отчётный период в базу не включаются. По правилам уменьшение налога УСН 6% ИП с работниками и без них производится на величину страховых взносов, уплаченных за сотрудников и за себя. Но уменьшить налогооблагаемую базу разрешено максимум на 50% суммы платежа.
Если у предпринимателя нет наёмных служащих, он вправе снизить итоговый платёж или аванс по упрощённой системе налогообложения на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя. Фиксированные страховые взносы за себя в 2021 году:
32 448 ₽ — на обязательное пенсионное страхование (если прибыль не превышает 300 000 ₽);
32 488 ₽ + 1% — на ОПС (если превысили лимит в 300 000 ₽);
8 426 ₽ — на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Чтобы провести эту процедуру без ошибок, запомните два правила:
ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.
Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 000 ₽. В этом же квартале вы заплатили 8 000 ₽ страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 ₽ вместо 10 000 ₽.
Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 000 ₽ страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 ₽. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 ₽. В итоге вы платите 7 500 ₽ вместо 15 000 ₽ налога.
2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог.
Например, 1 марта вы заплатили 15 000 ₽ страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал.
УСН «Доходы минус расходы»
Объект налогообложения тот же — вся реализационная и внереализационная прибыль, полученная при ведении бизнеса.
База для расчета уменьшается на все экономически обоснованные затраты: издержки, связанные с ведением бизнеса; страховые взносы за себя и работников; травматизм и так далее.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут применить минимальный налог в размере 1% и учесть в затратах убытки.
Минимальный налог - 1% от фактической прибыли применяется в том случае, если исчисленный взнос меньше доходов .
Считаем детально, чтобы разобрать все нюансы.
Индивидуальный предприниматель применяет УСН (объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»). За налоговый период он получил доходы в размере 25 000 000 ₽, а его доходы составили 24 000 000 ₽.
1.Определяем налоговую базу
25 000 000 ₽ — 24 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽
2. Единый налог УСН
1 000 000 ₽ х 15% (ставка УСН «Доходы минус расходы») = 150 000 ₽⠀
3. Рассчитываем минимальный налог
25 000 000 ₽ х 1% = 250 000 ₽
Уплатить необходимо — 250 000 ₽, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.
Предпринимателям доступен к уменьшению убыток за предыдущие 10 лет работы.
Списание начинаем с более ранних убытков, то есть с тех, что зафиксированы 10 лет назад и позднее. Учёт убытков возможен только при итоговом расчёте налога, в квартальных платежах применить этот способ снижения аванса не получится.
Пример расчёта:
ИП получил убыток за прошлый год 35 000 ₽.
Предприниматель платил в прошлом году минимальный налог 5 000 ₽.
Прибыль за расчётный год — 500 000 ₽.
Затраты в расчётном году — 350 000 ₽.
В прошлом году ИП отразил убыток и заплатил минимальный налог по ставке 1%. В расчётном периоде предприниматель может списать в расходы сумму минимального налога и сумму убытка прошлого года.
Так как он платит в бюджет по общей ставке УСН «Доходы минус расходы» 15%, налоговый платёж ИП на УСН составит:
(500 000 ₽— 350 000 ₽ -35 000 ₽ — 5 000 ₽ ) х 15% = 16 500 ₽.
Уверены, что данные методы помогут вам сократить расходы на уплату налогов.