Документооборот по договору транспортной экспедиции при применении УСН.

В случае, если экспедитор (посредник) не является плательщиком НДС, действуя от своего имени, привлекая стороннего перевозчика, который работает на общей системе, экспедитором выставляется счет-фактура конечному покупателю (заказчику перевозки - комитенту) в сумме, которую предъявляет к оплате перевозчик.
При этом в строке "Продавец" и в соответствующих строках адрес, ИНН/КПП - указывается наименование и данные Перевозчика, который является плательщиком сумм НДС, уплаченных ему Заказчиком через Экспедитора (посредника).
Этот счет-фактура регистрируется у Экспедитора в журнале регистрации счетов-фактур, а в книге продаж не регистрируется. Соответственно, счет-фактура, предъявленный перевозчиком, регистрируется в журнале без регистрации в книге покупок.
Заказчику для вычета по НДС Экспедитор предоставляет выставленный счет-фактуру с копией счета-фактуры перевозчика.
Перевозчик в своем счет-фактуре указывает в качестве покупателя Экспедитора.
Экспедитор представляет в электронном виде в налоговую не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Доходом экспедитора в целях налогообложения (УСН) признается сумма вознаграждения экспедитора, предъявленная к уплате Заказчику перевозки без НДС.