Предыдущая публикация
Как списать безнадежные долги
Если компания создавала резерв по сомнительным долгам, то все безнадежные долги списываются за счет него. Делается это в периоде, когда долг стал безнадежным (п. 5 ст. 266 НК).
За счет резерва можно списать любые безнадежные долги, даже если они не участвовали в расчете. Например, долги в виде авансов, займов и прочее (письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-03-06/1/79460). Если резерва не хватило, оставшуюся сумму нужно учесть во внереализационных расходах (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК).
Даже если долг не подтвержден полным комплектом документов, организация вправе списать его в бухучете. В налоговом учете ситуация иная. Без первички инспекторы снимут расходы, защититься не получится даже в суде (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 27.01.2021 № Ф01-15636/2020).
Если нужно списать долг не по истечении срока давности, сошлитесь в приказе на дополнительные документы. В случае ликвидации должника — это выписка из ЕГРЮЛ. Если закрылся иностранный контрагент, следует подтвердить долг актом иностранного государственного органа.
Кстати, компания может попытаться взыскать долг с ответственных лиц через суд. Если их привлекут к субсидиарной ответственности и заставят отвечать по долгам закрытой компании, задолженность нельзя считать безнадежной. Если успели списать долг до решения суда, восстановите его во внереализационных доходах (письмо Минфина от 14.03.2022 № 03-03-06/2/18457).
Пример приказа о списании безнадежного долга смотрите ниже
Следующая публикация
Нет комментариев