Многие ИП задумываются: если я сдаю квартиры в аренду, а потом их продаю, это все еще считается личной сделкой или уже предпринимательской деятельностью?

🤔 Ответ может оказаться не таким простым, как кажется.
Как всё началось 🏠
Один из ИП построил дом на побережье и сдавал квартиры в аренду. Всё было хорошо до того момента, пока он не решил продать часть этих квартир. И тут начались проблемы с налоговой 🏛️.
Предприниматель подал декларацию по УСН с нулевыми доходами, хотя за год продал восемь квартир на общую сумму 107 миллионов рублей 💰. Налоговая посчитала, что это не просто продажа имущества, а настоящая предпринимательская деятельность, и доначислила ему 7 миллионов рублей налогов, штрафов и пеней.
Аргументы предпринимателя 🧑‍💼
Предприниматель утверждал: "Дом я построил для себя, ещё до того, как стал ИП. Я не собирался продавать квартиры в рамках бизнеса". По его мнению, с доходов от аренды он уже заплатил налоги, а вот три оставшиеся квартиры он продал как физическое лицо.
Но налоговая не согласилась с этим доводом. ИП попытался оспорить это решение, уверяя, что доход от продажи не относится к его предпринимательской деятельности, и должен облагаться НДФЛ, а не УСН.
Что сказал суд? ⚖️
Суд поддержал налоговую 🏛️. Аргументы ИП оказались недостаточными. Судьи установили, что продажа квартир была систематической, и квартиры находились в собственности непродолжительное время. Это дало основания считать продажу предпринимательской деятельностью, а значит, налоги нужно платить по УСН 🏢.
Исключение было сделано только для трёх квартир, которые не сдавались в аренду и на которые не распространялся патент.
Что важно помнить? 📝
Если вы планируете продавать недвижимость после аренды, важно учитывать, что налоговые органы могут рассматривать такие сделки как предпринимательскую деятельность. Основное внимание будет уделяться тому, как часто происходят продажи и как долго квартира находилась в собственности.
На что ссылался суд? 📜
Суд принял во внимание несколько ключевых постановлений, в том числе:
- Постановление КС от 17.12.1996 № 20-П
- Постановление Президиума ВАС от 29.10.2023 № 6778/13
- Определение КС от 11.05.2012 № 833-О
Эти документы подтверждают, что систематические сделки с недвижимостью могут считаться предпринимательской деятельностью и облагаться соответствующими налогами.
Итог: как не попасть в ловушку налоговой? 🚨
Если вы сдаёте недвижимость в аренду и потом её продаёте, важно правильно классифицировать свои доходы и следить за налоговыми обязательствами. Ведь налоговая может рассматривать такие сделки как часть вашего бизнеса, и это повлечёт за собой дополнительные налоги и штрафы.
Убедитесь, что все ваши сделки оформлены корректно, и вы не попадёте в неприятную ситуацию с доначислениями 💼.
#СамитовКонсалтинг #консалтинг #аутсорсинг #бизнес #предприниматель #бизнесмен #законы #налоги #УСН #ИП #налогообложение #налоговаяпроверка #ФНС #налоговая #НДС #НДФЛ #судебнаяпрактика #суд #бухгалтерия #налоги #продажанедвижимости #продажаквартир #недвижимость