🧾 Кассовая книга: как правильно отражать операции с наличными

Организации, которые работают с наличными денежными средствами, обязаны вести кассовую книгу по форме № КО-4. Форма утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.
📌 Кассовую книгу можно вести на бумаге или в электронном виде.
Такой порядок предусмотрен п. 4.6 и 4.7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
📌 Записи в кассовую книгу вносятся только в те дни, когда были операции с наличными. Основанием для записей являются:
🔹 приходные кассовые ордера (ПКО);
🔹 расходные кассовые ордера (РКО).
📌 В конце рабочего дня кассир обязан:
✔ сверить фактический остаток наличных с кассовыми документами;
✔ проверить остаток, отраженный в кассовой книге;
✔ заверить записи подписью.
Это установлено п. 4.6 Указания Банка России № 3210-У.
📌 При ведении кассовой книги на бумаге каждый лист оформляется в двух экземплярах:
🔸 первый экземпляр остается в кассовой книге;
🔸 второй экземпляр является отчетом кассира.
Оба экземпляра имеют одинаковую нумерацию, а второй экземпляр до окончания операций за день не отрывается.
⚠ Правила ведения кассовой книги предполагают учет операций именно по итогам рабочего дня. Поэтому отражать операции сразу за несколько рабочих дней на одном листе кассовой книги нельзя.
📎 Источники — Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 и Указание Банка России от 11.03.2014 № 32