Рукинов Максим | Лаборатория Налогов

Недавно опубликовал вопрос читательницы под нашим видео на YouTube — и он собрал много реакций, что решил разобрать его подробно отдельной статьей. Ситуация живая. Встречаю похожие конструкции регулярно. Читательница сдаёт помещения в аренду. Часть — свои, часть — сына (по доверенности). Один арендатор, пакетный договор на 10 лет. Стала плательщиком НДС. Вопрос звучит так: почему муж не может сдавать часть её помещений по доверенности? Он по Семейному кодексу имеет право на половину имущества — она просто титульный владелец. И этот манёвр, по логике читательницы, позволит не платить НДС. Логика понятна. Но в вопросе смешаны три разные конструкции — совместная собственность супругов, представительство по доверенности и самостоятельная предпринимательская деятельность. Не юристу они интуитивно кажутся одним и тем же. Это не так. И именно здесь кроется главная ловушка. Начнём с базы. По ст. 182 ГК сделка, совершённая представителем, создаёт права и обязанности у представляемого. Доверенно

На каждой второй консультации возникает один и тот же запрос. «Сделайте так, чтобы никто не понял, кто тут бенефициар, и нажитое не мозолило глаза фискальным органам». В последние пару лет к этому добавился ещё один мотив — активность прокуратуры на поприще передачи активов государству. Желание спрятаться стало массовым. Запросы разные: кто-то строит бизнес и хочет управлять, не светясь. Кто-то уже оброс активами и хочет получать доход, находясь чуть в тени. Основными целями прикрытого владения не должны быть налоговая выгода и сокрытие имущества от кредиторов, ФНС, Росфинмониторинга и правоохранителей. Законными путями спрятаться от них нельзя — это прямо запрещено 115-ФЗ. Если цели лежат в этой плоскости, попытки создать структуру без должных навыков приведут к тому, к чему приводят эксперименты юного школьника с соляной кислотой. Прикрытое бенефициарное владение — это способ спрятаться от конкурентов, журналистов, рейдеров и тех, кто любит погуглить ЕГРЮЛ. Базовый принцип — «четыре

Задача на логику. Два импортёра завозят одинаковый товар из Китая. Один купил его за миллион, другой — за миллион двести. Оба продали за полтора. Кто заплатит больше налогов? Большинство скажет: тот, кто больше заработал. То есть первый. И большинство ошибётся. Оба на основной системе налогообложения с полным НДС 22%. Пошлины и таможенные сборы — одинаковые, для чистоты примера. Продавая товар за 1,5 миллиона, каждый должен заплатить примерно 270 тысяч НДС расчётным способом. Дальше из этих 270 тысяч вычитается тот НДС, который уже заплатили на таможне. А он у двух импортёров разный — потому что таможенный НДС считается от таможенной стоимости товара. Дальше вычитаются расходы без НДС, считается прибыль, облагается по ставке 25% — это актуальная ставка для ОСН на 2025–2026 годы. Смотрите на итог по двум налогам. Разница почти в 8 раз. 108 тысяч против 14. При одинаковой выручке. При одинаковой цене продажи. Дороже купил — меньше заплатил государству. Это и есть эффект, который совсем н

Свежий кейс — про лизинг. Тема популярная, и вопросы по ней приходят регулярно. Но этот случай хочется разобрать подробно, потому что он показательный. К нам обратилась крупная компания с ярдовыми оборотами. Среди прочего на повестке стоял вопрос: как выгоднее оформить около 10 автомобилей в лизинг — и корпоративный парк, и рабочая техника вроде КамАЗов. Изначально разговор шёл о сроках. Но мы, как водится, отнеслись к самой идее лизинга скептически. И решили просто посчитать. Первое, что мы смотрим в таких случаях — сколько компания зарабатывает на каждом рубле, вложенном в развитие бизнеса. Прогнали расчёт и увидели: средняя рентабельность денежных средств — порядка 6–7%. А лизинг, что бы вам ни говорили в салоне, стоит от 20% и выше. Логика простая. Если у вас деньги лежат на депозите под 10% годовых — зачем брать кредит под 20%? Вы просто платите банку разницу из своего кармана. Здесь ровно та же история. Если ваши деньги приносят 6–7%, а лизинг стоит 25–30% — вы не оптимизируете.

Каждую неделю я открываю учётную политику очередной компании. С оборотом ли 500 млн или 5 млрд — вижу одно и то же. Типовой документ на пару страниц. Вяло описывает, какие расходы прямые, а какие косвенные. И ноль строк про то, как платить налогов меньше. Потом созваниваемся с собственником. Рассказываем, что можно платить на 10–20–30 млн меньше. И тут начинается самое интересное. Собственник узнаёт, что от экономии налогов отказался он сам. Лично. Собственноручно. А помог ему в этом его любимый и уважаемый главный бухгалтер. И каждый раз я защищаю бухгалтера. Потому что оптимизировать налоги — это не его задача. Его задача — вести бухгалтерский учёт в 1С и делать это так, чтобы у него лично и у компании не было проблем. Ключевое слово — у него лично. Давайте представим, что бухгалтер ошибся. Всего четыре варианта. Завысил налоги, ошибка не вылезла. Бюджет доволен. Бенефициар не в курсе, что переплачивает. Бухгалтер в полном порядке. Деньги-то не его. Завысил налоги, ошибка вылезла. По

На международной связке через ОАЭ и Киргизию мой клиент легально сэкономил более 40 миллионов рублей за один год. Никакого бумажного НДС. Никаких обнальных схем. Только законные инструменты, которые не стыдно показать налоговой. Разберём восемь из них. С базы. С правильного выбора системы налогообложения и ставки НДС. И не только системы, но и режима внутри неё — доходы или доходы минус расходы. Это знает каждый. Поэтому сразу переходим к интересному. НДС — налог простой. Его оптимизация внутри группы компаний в принципе невозможна. Именно поэтому этот способ заслуживает отдельного внимания. Смотрите, как работает механика. Вам должны заплатить 100 млн рублей. Если они приходят сразу — платите 18 млн НДС. Это 22% от суммы расчётным способом. А теперь переструктурируем договор: сумма сделки — 90 млн, ещё 10 млн — проценты по коммерческому кредиту. Оплата же приходит не сразу, и вот за эту отсрочку вы даёте покупателю коммерческий кредит. На проценты по коммерческому кредиту НДС не начис

Когда говорят «легализация преступных доходов» — большинство рисует в голове одну картину. Мафия, наличка в коробках, Аль Капоне с бухгалтерией. Реальность скучнее. И ближе. Вот три персонажа, которых вы точно знаете. Чиновник. Получил государственный контракт на 50 млн. Работы выполнил на 20 млн. Остаток — его. Но просто сказать «эти деньги мои» не получится. Нужно объяснить их происхождение. Иначе придут, пол поднимут — и найдут. Такое уже бывало. Менеджер торговой сети. Завёл бренд на верхние полки — получил за это хорошие деньги. Неофициально. Зарплата в ведомости — одна. Реальный доход — совсем другой. Как жить на деньги, которых официально нет? Блогер. Деньги есть. Налоги не заплачены. Счета — вот они, всё видно. И в какой-то момент обязательно придут и спросят: откуда? Все три истории — про одно и то же. Деньги есть, но они «грязные». Их нужно отмыть. Механика легализации — это не магия. Это бумажная работа и цепочки компаний. Схема выглядит примерно так. Создаётся компания. Она

Бухгалтеры и владельцы бизнеса регулярно задают один и тот же вопрос. Почему инспекторы грубят, присылают незаконные требования, звонят с какими-то странными просьбами? Отвечаю. Потому что вы неправильно понимаете, с кем имеете дело. Вот распространённая ошибка в голове: налоговая инспекция — это что-то вроде робота. Бездушная система, которая работает по алгоритму. Незаконное требование пришло — значит, система сломалась. Нет. Там сидят живые люди. С хорошим и плохим настроением. С требованиями руководства. И — да — с планом по собираемости налогов. Представьте: у инспекции план 100%. Собрано 70%. Что им остаётся делать? Правильно — звонить, просить, давить. Не потому что они злые. Потому что у них горит квартал. Ещё одна вещь, которую мало кто понимает. У налоговых бывают тематические месяцы — точно как у ГИБДД весной проверяют перегруз грузовиков, а осенью — документы. Сегодня — строительная отрасль. Завтра — риелторы. Послезавтра — маркетплейсы. Кстати, про маркетплейсы отдельно. Н

Вопрос пришёл от живого клиента, и звучал он примерно так: что делать в первые 48 часов после того, как узнал о назначении выездной налоговой проверки? Вопрос правильный. Потому что именно в эти часы большинство предпринимателей либо делают то, что нужно, либо теряют всё что можно было сохранить. Серьёзно. Это первое, что нужно сделать, как только узнали о проверке. Excel «для своих», записи от руки, ежедневники с пометками, флешки с непонятным содержимым — всё это должно исчезнуть. Шредер, удаление, вынести за пределы офиса. Сделайте это до того, как к вам придут. Расскажу один случай. Общались с клиентом в среду, договорились оформить сопровождение выездной в четверг. А в пятницу он пишет: вчера пришли силовики, всё обыскали — в рамках осмотра, без уголовного дела, но всё обыскали. Я не стал спрашивать, успел ли он подготовиться. По его сообщению и так было понятно — нет, не успел. Большая часть выездных проходит с участием силовиков. Они умеют проводить обыски и допросы — это их раб