Специалисты Межрайонной ИФНС России №3 по Луганской Народной Республике разъясняют нюансы применения новой прогрессивной шкалы НДФЛ

🖍️ Согласно изменениям в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс), с 01.01.2025 применяется новая прогрессивная шкала налогообложения налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в отношении доходов, в том числе от трудовой деятельности. Это означает, что ставка налога будет увеличиваться по мере роста годового дохода человека.
🗂️ Для основных доходов (выплаты в пользу работников по трудовым и гражданско-правовым договорам и др.) применяется 5-ти ступенчатая шкала ставок:
📈 0 - 2,4 млн руб. 13%;
📈 2,4 – 5 млн руб. 15%;
📈 5,0 – 20,0 млн руб. 18%;
📈 20,0 – 50,0 млн руб. 20%;
📈 Свыше 50,0 млн руб. 22%.
❗ Важно знать, повышенная ставка применяется только к сумме, которая превышает пороговое значение. Это означает, что даже если ваш доход превышает 5 млн рублей, первые 2,4 млн рублей всё равно облагаются по ставке 13%.
.
⚠️ Например, ваш годовой доход составляет 6 млн рублей. В таком случае НДФЛ будет рассчитываться так:
➖ На первые 2,4 млн рублей - 13% = 312 000 рублей.
➖ На следующие 2,6 млн рублей (до 5 млн рублей) - 15% = 390 000 рублей.
➖ На оставшийся 1 млн рублей - 18% = 180 000 рублей.
➖ Итого сумма НДФЛ за год составит: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 рублей.
‼️ Для так называемых пассивных доходов (доходы от проданного/подаренного имущества, дивиденды, проценты по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, страховым выплатам по договорам страхования и выплатам по пенсионному обеспечению и др.) применяется 2- ступенчатая шкала ставок:
➖ 0 – 2,4 млн руб. 13%;
➖ Свыше 2,4 млн руб. 15%.
🧰 Так же, ставки НДФЛ 13% в пределах 5 млн рублей и 15% от суммы, превышающей 5 млн рублей применяются к таким доходам как:
⭕ денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в СВО (выполнением задач в период СВО), получаемые военнослужащими, мобилизованными, добровольцами, сотрудниками полиции, Росгвардии и др.);
⭕ доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия или содержания) лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу (службу) в этих районах.
♾️ Таким образом, если по итогам 2025 года сумма дохода превысит пороговое значение, налоговый орган самостоятельно рассчитает соответствующую сумму НДФЛ и в 2026 году направит физлицу сводное налоговое уведомление с указанием суммы налога к уплате.