Предыдущая публикация
Словарик: денежные средства и денежные эквиваленты
Сегодня разберем самый приятный вид активов денежные средства и денежные эквиваленты (Cash and Cash Equivalents).
Денежные средства компании могут существовать в разных формах:
👉 Наличные деньги в кассе 💵 Речь не идет о кассовом аппарате, которые мы видим в розничных магазинах 🛒 Если компания осуществляет операции с наличкой, она обязана иметь место для проведения таких операций. Руководитель должен определить такое место. В идеале это комната с железной дверью и окошком в ней для выдачи и получения денег. Но на худой конец сгодится и обычный сейф. На конец каждого дня в кассе может храниться остаток денег, не превышающий установленный руководителем компании лимит. Сверх него наличка может оставаться только в дни выплаты зарплаты. Остальное должно сдаваться в банк и храниться на расчетном счете. Это требование Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=222242&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.519084547914815#07184199851411863 .
Там же приведены формулы для определения кассового лимита.
👉 Денежные документы в кассе ✉️ Это купленные компанией документы, имеющие номинальную стоимость. По ним можно получить товар или услугу. Например, это почтовые марки или талоны на бензин. Они учитываются по тем же правилам, что наличка, и оцениваются по номиналу.
👉 Безналичные деньги на расчетных счетах 🏦 Такие счета предназначены для расчетов с контрагентами, и их у компании может быть несколько. В 2019 году иметь пару-тройку расчетных счетов – неплохой вариант. Эльвира Сахипзадовна регулярно грохает банки 🔫 а банки не менее регулярно блокируют счета компаний под предлогом подозрительности поступлений и выплат 🕵️♂️ Поэтому не класть все яйца в одну корзину – неплохой вариант. Но не бесплатный.
👉 Иностранная валюта на валютных счетах и в кассе 💰 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ запрещает расчеты валютой между резидентами, кроме случаев, перечисленных в статье 9 - http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=314402&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.4688347507647679#08580028247407234 . А вот с иностранными контрагентами рассчитываться валютой можно, для этого открываются валютные счета. Иногда валюта попадает и в кассу: например, когда нужно выдать сотруднику денег на командировку за рубеж. В бухучете валюта пересчитывается в рубли по курсу Центробанка. Из-за изменений курса одна и та же сумма в валюте на разные даты стоит разное количество рублей. Курсовая разница влияет на финансовый результат деятельности компании.
Пример:
На валютном счете 1 января 2019 года лежала 1000$. Курс доллара к рублю был 69,47. Сегодня курс составляет 65,16. Значит, компания понесла убытки в размере 4 310 руб. (69 470 руб. – 65 160 руб.).
👉 Денежные эквиваленты 🧾 Это финансовые вложения, которые легко быстро продать за известную сумму. Например, это безналичные деньги на банковских депозитах. Их можно быстро выдернуть оттуда, и условия договора с банком определяют сколько денег компания получит в зависимости от даты снятия. Сюда же относятся краткосрочные низкорисковые ценные бумаги. Например, облигации федерального займа или векселя Сбербанка.
👉 Переводы в пути 💸 Бухгалтерская категория, придуманная для того, чтобы видеть какие суммы принадлежат компании, но она еще не может ими распоряжаться. Например, покупатель оплатил товар банковской картой, и деньги еще не зачислены на расчетный счет. Или наличная выручка отправлена с инкассаторами в банк. В кассе денег уже нет, а на расчетном счете – еще.
Так что деньги – самый приятный актив, но не самый простой 😎
Консультация бухгалтера - https://кабинетбухучёта.рф
Бухгалтерские услуги в Ростове-на-Дону. Услуги бухгалтера - стоимость от 3000 ₽ в месяц для ИП
кабинетбухучёта.рф
Следующая публикация
Нет комментариев